Социальный налоговый вычет по договорам добровольного пенсионного страхования установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Главное
В чью пользу заключен договор
В свою пользу
Договор со страховой организацией.
подп. 4 п. 1Члены семьи
Супруг (в том числе вдова, вдовец), родители (в том числе усыновители), дети-инвалиды (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством)).
подп. 4 п. 1Как получить вычет
- Документ страховой организацииДокумент о фактических расходах выдает страховая организация. Представлять его не нужно, если страховая организация сама передала его в налоговый орган.подп. 4 п. 1
- Налоговая декларацияПо окончании года вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган.абз. 1 п. 2
- У работодателяДо окончания года — если взносы удерживались из выплат и перечислялись работодателем.абз. 7 п. 2
Содержание
| Вопрос | Норма |
|---|---|
| Взносы, по которым предоставляется вычет | подп. 4 п. 1 |
| Документ о расходах | подп. 4 п. 1 |
Нормы статьи 219 НК РФ
подп. 4 п. 1Взносы, по которым предоставляется вычет
В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
подп. 4 п. 1Документ о расходах
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика по добровольному пенсионному страхованию, выдаваемого налогоплательщику страховой организацией, осуществляющей соответствующий вид деятельности, лицензируемый в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце втором настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно страховой организацией, оказывающей соответствующие услуги, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса;
Подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
Как получить вычет у работодателя или в налоговом органе и как применяется общий лимит 150 000 рублей — в материале «Порядок предоставления социальных налоговых вычетов».
Нормативные акты
- Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»подп. 4 п. 1, п. 2 ст. 219