Поиск по сайту

Закон Московской области от 24 ноября 2004 г. N 151/2004-ОЗ (ред. от 25.12.2023)

Выберите пункт меню

24 ноября 2004    Источник: Законы


"О льготном налогообложении в Московской области"

Глава 1. Порядок установления, использования и отмены налоговых льгот

Статья 1. Общие положения

1. Настоящим Законом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на территории Московской области устанавливаются налоговые льготы по налогу на прибыль организаций и региональным налогам (далее в настоящем Законе - налоговые льготы), а также основания, условия и порядок их использования налогоплательщиками.

2. Установление и отмена налоговых льгот, а также изменение оснований, условий и порядка их использования осуществляются исключительно путем внесения соответствующих изменений в настоящий Закон.

Статья 2. Ограничения по установлению налоговых льгот

1. Действие законов о внесении изменений в настоящий Закон в части установления дополнительных налоговых льгот и (или) установления новых категорий налогоплательщиков, имеющих право на использование налоговых льгот (далее в настоящем Законе - льготные категории налогоплательщиков), распространяется на правоотношения, возникающие с 1 января года, следующего за годом их принятия, если иное не предусмотрено указанными законами.

2. Сумма льгот по каждому налогу, кроме налога на прибыль организаций, не может уменьшать сумму налога, исчисленную без учета указанных льгот, более чем на 50 процентов, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

3. Льготы по налогу на прибыль организаций могут предоставляться исключительно в виде снижения для отдельных категорий налогоплательщиков налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

4. Налоговые льготы, установленные настоящим Законом, не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса, деятельность по производству и (или) реализации подакцизных товаров, а также в отношении имущества, используемого на указанные цели, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

Исключение составляют налогоплательщики, которые реализуют подакцизные товары в виде автомобилей легковых и мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), учитываемых в бухгалтерском учете организации более одного года как основные средства.

Статья 3. Требования к проекту закона о внесении изменений в настоящий Закон в части установления налоговых льгот

1. В наименовании проекта закона о внесении изменений в настоящий Закон в части установления налоговых льгот (далее в настоящем Законе - проект закона о внесении изменений) должно содержаться указание на наименование статьи при внесении изменений в действующую статью или указание на наименование новой статьи при внесении дополнительной статьи.

2. Проект закона о внесении изменений должен содержать:

1) утратил силу с 1 января 2015 г.;

2) льготные категории налогоплательщиков;

3) вид налога, по которому устанавливается налоговая льгота;

4) налоговые льготы;

5) срок действия налоговых льгот;

6) основания и условия использования налоговых льгот;

7) направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате использования налоговых льгот;

8) иные необходимые сведения.

3. Пояснительная записка к проекту закона о внесении изменений должна содержать:

1) обоснование необходимости и цели установления налоговых льгот;

2) примерную оценку доходов бюджета Московской области, выпадающих в результате установления налоговой льготы;

3) примерный перечень и (или) примерное количество налогоплательщиков, которые вправе использовать налоговые льготы.

4. Проект закона о внесении изменений рассматривается Московской областной Думой по представлению Губернатора Московской области либо при наличии его заключения:

1) заключение территориального органа федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области антимонопольной политики и поддержки предпринимательства, по Московской области в случае, если в заявленной льготной категории налогоплательщиков находятся до пяти налогоплательщиков;

2) заключение территориального органа федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по Московской области;

3) заключение об оценке эффективности налоговых льгот и иные заключения, наличие которых необходимо по мнению субъекта права законодательной инициативы.

Статья 4. Основания, условия и порядок использования налоговых льгот

1. Основания использования налоговых льгот устанавливаются настоящей статьей и статьями главы 2 настоящего Закона для каждой льготной категории налогоплательщиков.

Условия использования налоговых льгот устанавливаются настоящей статьей и отдельными статьями главы 2 настоящего Закона.

2. Формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании за отчетный налоговый период, уточненные формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании за предыдущие налоговые периоды (далее - Формы отчетности) по каждой льготной категории налогоплательщиков, а также порядок их представления разрабатываются и утверждаются уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области не позднее двух месяцев со дня вступления в силу соответствующих законов Московской области о внесении изменений.

3. Налогоплательщики, использующие налоговые льготы, представляют расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании, уточненный расчет суммы высвободившихся средств, в случае уточнения за период пользования льготами и отчет об их использовании в соответствии с утвержденными Формами отчетности, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

3.1. Соблюдение порядка представления налогоплательщиками Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот.

4. Налогоплательщики представляют формы отчетности:

в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам, по которым используется льгота;

в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области.

4.1. Утратил силу с 1 января 2013 г.

5. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от прибыли, имущества, обязательств и хозяйственных операций в рамках определенного вида деятельности, налогоплательщики обязаны обеспечить ведение раздельного учета, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

6. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от числа работников налогоплательщика, удовлетворяющих определенным условиям, среднесписочная численность работников налогоплательщика определяется в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.

7. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от направления высвобожденных в результате использования налоговых льгот средств на определенные настоящим Законом цели, налогоплательщик одновременно с представлением налоговой декларации (расчетов) по соответствующему налогу обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие направление высвобожденных средств в результате использования налоговых льгот: договоры, акты, платежные и иные документы, подтверждающие направление расходования средств на соответствующие цели.

8. В случае, если у налогоплательщика возникает право на использование налоговых льгот по одному и тому же налогу, которые установлены в разных статьях главы 2 настоящего Закона, то он вправе воспользоваться налоговыми льготами, установленными только в одной из указанных статей.

9. В случае, если законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Законом установлены налоговые льготы по одному и тому же налогу, и налогоплательщик использует налоговые льготы, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в целях использования налоговых льгот, установленных настоящим Законом, принимается сумма налога (авансового платежа), исчисленная с учетом налоговых льгот, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

10. В случае, если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Закона признаются:

1) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования;

2) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг);

3) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов;

4) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;

5) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации;

6) затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством, а именно, затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;

7) затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов;

8) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы;

9) затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг;

10) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации;

11) средства, направляемые из прибыли организации на пополнение оборотных средств;

12) затраты, непосредственно связанные с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов;

13) приобретение компьютеров и их комплектующих, другой организационной техники, мебели, средств обучения, учебников, учебных пособий, игр и игрушек - для образовательных организаций.

В целях настоящего пункта под реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением понимаются действия (работы, мероприятия), определенные в статье 257 Налогового кодекса Российской Федерации.

11. В случае, если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на социальную защиту работников организации, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Закона признаются:

1) затраты на обеспечение медицинской помощью;

2) затраты на санаторно-курортное лечение;

3) затраты на обеспечение лекарственными препаратами;

4) затраты на изготовление и ремонт зубных протезов;

5) затраты на обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;

6) затраты на обеспечение транспортными средствами инвалидов;

7) затраты на оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;

8) затраты на оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;

9) затраты на обеспечение жильем;

10) затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг;

11) затраты на оплату установки телефона и пользования им;

12) затраты на безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;

13) затраты на обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;

14) затраты на материальную помощь инвалидам и лицам, получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению.

12. Налогоплательщики могут накапливать средства, высвобожденные в результате использования налоговых льгот, и использовать их по целевому назначению в пределах налогового периода.

13. В случае принятия Губернатором Московской области решения о введении режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, действия ограничительных мероприятий (карантина), вводимых в случае угрозы возникновения и (или) распространения инфекционных заболеваний на территории Московской области, налогоплательщики могут направлять высвобожденные средства в результате использования налоговых льгот, установленных настоящим Законом, за налоговый период 2020 года на затраты по:

содержанию и эксплуатации, ремонту и техническому обслуживанию основных средств и иного имущества, а также по поддержанию их в исправном (актуальном) состоянии;

приобретению топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработке (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отоплению зданий, а также затраты по производству и (или) приобретению мощности, на трансформацию и передачу энергии;

содержанию переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу);

оплате труда (при условии сохранения организацией занятости на уровне 90 процентов и выше в период действия режима повышенной готовности).

Статья 5. Учет, отчетность, контроль и ответственность

1. Ведение учета и составление сводной отчетности об использовании налогоплательщиками налоговых льгот осуществляется уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области в установленном им порядке.

2. Утратил силу с 1 апреля 2010 г.

3. Налоговые органы осуществляют контроль правомерности использования налогоплательщиками налоговых льгот, соблюдения ими порядка и обоснованности заполнения Форм отчетности в соответствии с настоящим Законом.

4. В случае нарушения требований настоящего Закона к налогоплательщикам применяются меры обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, а также меры ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

5. Информация о сумме средств, использованных не по целевому назначению, взысканных и зачисленных в бюджет Московской области, направляется в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области.

Статья 6. Организация оценки налоговых расходов Московской области

1. Уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области ежегодно готовит Отчет о налоговых расходах Московской области за отчетный финансовый год (далее - Отчет).

Отчет направляется Губернатором Московской области в Московскую областную Думу в срок до 1 октября года, следующего за отчетным годом.

Отчет должен содержать:

перечень налоговых расходов Московской области;

структуру налоговых расходов Московской области по сферам экономики;

сумму выпадающих доходов бюджета Московской области по видам налогов вследствие предоставления налоговых льгот;

информацию о количестве и характеристике налогоплательщиков, использующих налоговые льготы по категориям, о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот, и направления их использования, о сумме средств, высвобожденных у налогоплательщиков и взысканных в результате их использования не по целевому назначению;

результаты оценки эффективности налоговых расходов в отношении соответствующих налоговых льгот;

предложения по сохранению или отмене установленных налоговых льгот;

предложения по предоставлению налогоплательщикам иных мер государственной поддержки, помимо налоговых льгот (государственные гарантии, отсрочки, рассрочки, инвестиционные налоговые кредиты).

2. В Отчете формируются выводы о достижении целевых характеристик налоговых расходов Московской области, вкладе налоговых расходов в достижение целей государственных программ Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета Московской области альтернативных механизмов достижения целей государственных программ Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области.

В случае если по результатам оценки эффективности налоговых расходов сделан вывод о неэффективности какой-либо налоговой льготы, проект закона об отмене такой льготы вносится Губернатором Московской области в Московскую областную Думу одновременно с указанным Отчетом.

В месячный срок со дня поступления Отчет рассматривается на заседании Московской областной Думы. В постановлении Московской областной Думы о принятии Отчета к сведению могут содержаться рекомендации (предложения) по корректировке налоговой политики, проводимой органами государственной власти Московской области, и совершенствованию налогового законодательства Московской области.

В случае непредставления одновременно с Отчетом проекта закона об отмене неэффективной налоговой льготы Московская областная Дума определяет необходимость поручить профильному Комитету разработать и представить на ее рассмотрение проект закона об отмене такой налоговой льготы.

3. Оценка налоговых расходов Московской области осуществляется ежегодно в порядке, установленном Правительством Московской области, с соблюдением общих требований, установленных Правительством Российской Федерации.

4. Информация о результатах оценки налоговых расходов Московской области публикуется в средствах массовой информации и (или) размещается на официальном сайте Правительства Московской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет.

Глава 2. Налоговые льготы, действующие в Московской области

Статья 7. Льготы, предоставляемые общественным организациям инвалидов

1. В целях настоящего Закона под общественными организациями инвалидов понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством в качестве общественных организаций инвалидов, в которых число инвалидов составляет не менее 90 процентов от общей численности членов, и удовлетворяющие требованиям настоящей статьи.

Целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.

Налоговые льготы не предоставляются общественным организациям инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.

2. Общественные организации инвалидов освобождаются от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 8. Утратила силу с 1 января 2021 г. - Закон Московской области от 30 ноября 2020 г. N 230/2020-ОЗ

Статья 9. Утратила силу с 1 января 2023 г. - Закон Московской области от 22 ноября 2022 г. N 193/2022-ОЗ

Статья 10. Утратила силу с 1 января 2014 г.

Статья 11. Утратила силу с 1 января 2014 г.

Статья 12. Утратила силу с 1 июля 2012 г.

Статья 12.1. Утратила силу с 1 января 2013 г.

Статья 13. Льготы, предоставляемые религиозным организациям

1. В целях настоящего Закона под религиозными организациями понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области.

2. Религиозные организации освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности.

Статья 14. Утратила силу с 1 января 2019 г. - Закон Московской области от 27 ноября 2018 г. N 194/2018-ОЗ

Статья 15. Утратила силу с 1 января 2012 г.

Статья 16. Исключена с 1 января 2007 г.

Статья 17. Утратила силу с 1 января 2013 г.

Статья 18. Исключена с 1 января 2007 г.

Статья 19. Льготы, предоставляемые организациям народных художественных промыслов

1. В целях настоящего Закона под организациями народных художественных промыслов понимаются организации, имеющие статус организации народных художественных промыслов в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Московской области, в выручке от реализации продукции (товаров, работ, услуг) которых выручка от реализации народных художественных промыслов (кроме подакцизных) составляет не менее 50 процентов.

2. Организациям народных художественных промыслов предоставляются следующие налоговые льготы:

1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона;

2) уменьшение суммы налога на имущество организаций на 50 процентов;

3) утратил силу с 1 января 2013 г.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 20. Утратила силу с 1 января 2013 г.

Статья 21. Утратила силу с 1 января 2013 г.

Статья 22. Исключена с 1 января 2007 г.

Статья 23. Исключена с 1 января 2007 г.

Статья 24. Утратила силу с 1 января 2013 г.

Статья 25. Льготы, предоставляемые лицам, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федерального закона "О ветеранах", Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

1. В целях настоящего Закона налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, установлены для лиц, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации от 15 января 1993 года N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".

Абзац утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Московской области от 15 октября 2019 г. N 195/2019-ОЗ (изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.)

2. В целях настоящей статьи транспортными средствами признаются автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно (далее в настоящей статье - транспортные средства), являющиеся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

3. Лица, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", лица, признанные участниками Великой Отечественной войны в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", лица, признанные инвалидами I - II групп, инвалидами с детства (независимо от группы инвалидности) в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

4. Для лиц, признанных инвалидами III группы в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" и лиц, на которых распространяется действие Федерального закона "О ветеранах" (за исключением лиц, указанных в пункте 3 настоящей статьи), ставки транспортного налога уменьшаются на 50 процентов, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

5. При наличии у лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию в соответствии с заявлением налогоплательщика.

6. Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, наступает с даты присвоения лицу (установления) статуса, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

7. Утратил силу с 25 июля 2019 г. - Закон Московской области от 19 июля 2019 г. N 169/2019-ОЗ (изменение применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 г.)

8. На лиц, которые применили налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяется действие пунктов 3, 5 статьи 4 настоящего Закона за соответствующий налоговый период.

Статья 26. Утратила силу с 1 января 2013 г.

Статья 26.1. Льготы, предоставляемые резидентам технико-внедренческой особой экономической зоны

1. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются признанным в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" резидентам технико-внедренческой особой экономической зоны, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее по тексту настоящей статьи - резиденты).

2. Резидентам предоставляются следующие налоговые льготы:

1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона в отношении прибыли от технико-внедренческой деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

2) освобождение от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие резидентов в соответствии пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

4. Резиденты вправе применять налоговую льготу, установленную подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.

Резиденты вправе применять налоговую льготу, установленную подпунктом 2 пункта 2 настоящей статьи, с 1-го числа квартала, следующего за датой государственной регистрации транспортных средств, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.

5. На установленные данной статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.

Статья 26.2. Утратила силу с 1 января 2021 г. - Закон Московской области от 30 ноября 2020 г. N 230/2020-ОЗ

Статья 26.3. Утратила силу с 1 января 2012 г.

Статья 26.4. Утратила силу с 1 января 2012 г.

Статья 26.5. Утратила силу с 1 января 2018 г.

Статья 26.6. Утратила силу с 1 января 2018 г.

Статья 26.7. Льготы, предоставляемые образовательным организациям, осуществляющим образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациям, обеспечивающим функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам

1. Действие настоящей статьи распространяется на налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

образовательные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительному профессиональному образованию специалистов, имеющих высшее образование, по программе профессиональной переподготовки с присвоением квалификации "Мастер делового администрирования - Master of Business Administration (MBA)", а также по иным дополнительным профессиональным программам - программам повышения квалификации и программам профессиональной переподготовки, включающим международные модули обучения, в том числе дистанционные, и (или) предусматривающим участие преподавателей из иностранных государств, в том числе дистанционное, продолжительностью не менее 160 академических часов (для руководителей организаций, руководителей структурных подразделений в организациях), в выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг которых выручка от реализации услуг по обучению по указанным программам в совокупности составляет не менее 50 процентов;

образовательные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций, основной вид экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) относится к группе 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", получившие международную аккредитацию EQIUS EFMD (European Foundation for Management Development - Европейский фонд развития менеджмента) и (или) международную аккредитацию AACSB International (Association to Advance Collegiate Schools of Business - Ассоциация по развитию университетских школ бизнеса);

организации, в выручке от использования объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры которых выручка от деятельности по обеспечению функционирования образовательных организаций составляет не менее 50 процентов.

2. В целях настоящей статьи:

под деятельностью по обеспечению функционирования образовательных организаций понимается:

- предоставление образовательным организациям во владение и (или) пользование объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры для осуществления и (или) обеспечения образовательного процесса;

- предоставление иным организациям во владение и (или) пользование объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры для обеспечения образовательного процесса образовательных организаций в виде предоставления такими иными организациями услуг общественного питания, услуг физической культуры и спорта, жилищно-коммунальных и бытовых услуг;

- оказание организациями, на балансе которых учтены объекты недвижимости и инженерной инфраструктуры, услуг общественного питания, услуг физической культуры и спорта, жилищно-коммунальных и бытовых услуг для обеспечения образовательного процесса образовательных организаций;

под объектами недвижимости понимаются здания и сооружения, используемые для осуществления и (или) обеспечения образовательного процесса, - здания с аудиториями, лекционными залами, библиотеками и точками питания; спортивные комплексы для обучающихся и преподавателей; здания и помещения, используемые для предоставления услуг по временному проживанию обучающихся и преподавателей;

под объектами инженерной инфраструктуры понимается система коммуникаций и объектов водоснабжения, канализации, тепло-, электро- и газоснабжения, связи, обслуживающие названные в настоящем пункте объекты недвижимости;

под образовательными организациями понимаются организации, указанные в абзацах втором и третьем пункта 1 настоящей статьи.

3. Образовательным организациям и организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

1) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры, указанных в пункте 2 настоящей статьи. Льгота не распространяется на объекты недвижимости и инженерной инфраструктуры, сдаваемые в аренду иным организациям, если иное не установлено настоящей статьей;

2) освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств.

Действие настоящей статьи не распространяется на государственные и муниципальные образовательные организации.

4. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие образовательных организаций, а также содержание объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры, определенных в пункте 2 настоящей статьи, в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.8. Льготы, предоставляемые многодетным семьям

1. В целях настоящей статьи под многодетной семьей понимаются лица, состоящие в зарегистрированном браке, либо матери (отцы), не состоящие в зарегистрированном браке, и их трое и более детей (родившиеся и (или) усыновленные (удочеренные), пасынки и падчерицы) в возрасте до 18 лет, а также достигшие совершеннолетия один или несколько детей при условии, что совершеннолетние дети обучаются в образовательных организациях всех типов по очной форме обучения и не достигли 23 лет.

Действие настоящей статьи распространяется на одного из родителей (законных представителей) в многодетной семье.

2. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил (до 183,9 кВт) включительно, являющихся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.

Действие настоящей статьи не распространяется на легковые автомобили, указанные в настоящем пункте, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. На лиц, которые применили налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяется действие пункта 3 статьи 4 настоящего Закона.

4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются налогоплательщику за весь налоговый период, в котором у многодетной семьи возникло, действует, утрачено (прекращено) право на предоставление такой льготы.

5. Центральный исполнительный орган государственной власти Московской области, осуществляющий исполнительно-распорядительную деятельность на территории Московской области в сфере социальной защиты населения Московской области, который в соответствии с законодательством Московской области осуществляет учет лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в течение десяти рабочих дней со дня выдачи (признания недействительным) документа, подтверждающего статус заявителя в соответствии с законодательством Московской области, направляет соответствующую информацию в налоговые органы по месту учета налогоплательщика.

Статья 26.9. Льготы, предоставляемые дошкольным образовательным организациям

1. Действие настоящей статьи распространяется на дошкольные образовательные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций.

Действие настоящей статьи не распространяется на государственные и муниципальные образовательные организации.

2. Дошкольным образовательным организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, снижается ставка налога на имущество организаций на 50 процентов в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие дошкольных образовательных организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.10. Льготы, предоставляемые резидентам особых экономических зон

1. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются признанным в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" резидентам особых экономических зон, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее по тексту настоящей статьи - резиденты).

2. Резидентам предоставляются следующие налоговые льготы:

1) установление пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, в размере:

0 процентов - в течение восьми лет, начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны;

5 процентов - в период с девятого по четырнадцатый год включительно, начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны;

13,5 процентов - по истечении четырнадцати лет, начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны;

2) освобождение от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств, в течение пяти лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

4. Право на применение налоговых льгот, установленных пунктом 2 настоящей статьи, утрачивается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента.

5. На установленные данной статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона.

6. Налоговые льготы, установленные подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, применяются резидентами, признанными до 1 января 2016 года, начиная с 1 января 2016 года в течение оставшегося срока действия соответствующей пониженной ставки налога на прибыль организаций, исчисленного с даты признания их резидентами.

Статья 26.11. Утратила силу с 1 января 2013 г.

Статья 26.12. Утратила силу с 1 января 2013 г.

Статья 26.13. Утратила силу с 1 января 2015 г.

Статья 26.14. Льготы, предоставляемые общеобразовательным организациям

1. Действие настоящей статьи распространяется на общеобразовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию основным общеобразовательным программам, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций.

Действие настоящей статьи не распространяется на государственные и муниципальные образовательные организации.

2. Для организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, ставка налога на имущество организаций снижается на 50 процентов.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.15. Утратила силу с 1 января 2023 г. - Закон Московской области от 25 апреля 2022 г. N 59/2022-ОЗ

Статья 26.16. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены объекты недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, состоящие на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров.

2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого для проведения выставок, в случае, если площади, сдаваемые в аренду под иные виды деятельности, составляют менее 10 процентов от общей площади объекта недвижимого имущества.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

4. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 настоящей статьи, применяются до 1 января 2024 года.

Статья 26.17. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены горнолыжные комплексы

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены горнолыжные комплексы, расположенные на территории Московской области.

В целях настоящей статьи под горнолыжными комплексами понимаются самостоятельные горнолыжные трассы с подъемниками для перевозки людей либо горнолыжные трассы, объединенные одной территорией в комплекс с определенными границами, который охватывает лыжные трассы разной степени сложности и с разным предназначением, подъемники для перевозки людей, объекты туристской инфраструктуры (размещения, питания, оздоровления, развлечений).

2. Для организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, ставка налога на прибыль организаций снижается на 4,5 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.18. Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств

1. Инвестором в целях настоящей статьи признается юридическое лицо, осуществившее капитальные вложения на территории Московской области:

1) в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, который впервые введен в эксплуатацию;

2) стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, определенных в статье 26.27 настоящего Закона;

3) стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, в том числе в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющее основной вид деятельности, указанный в приложении 2 к настоящему Закону;

4) стоимостью не менее двухсот миллионов рублей, в том числе в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющее основной вид деятельности, указанный в приложении 3 к настоящему Закону, и не относящееся к субъектам малого предпринимательства;

5) стоимостью не менее пятисот миллионов рублей, в том числе в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющее основной вид деятельности, указанный в приложении 2 к настоящему Закону, и не относящееся к субъектам малого предпринимательства;

6) стоимостью не менее одного миллиарда рублей, в том числе в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющее основной вид деятельности, указанный в приложении 3 к настоящему Закону, и не относящееся к субъектам малого предпринимательства;

7) стоимостью не менее трех миллиардов рублей, в том числе в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющее основной вид деятельности, указанный в приложении 3 к настоящему Закону, и не относящееся к субъектам малого предпринимательства;

8) стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, в том числе в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющее основной вид деятельности, указанный в приложении 3 к настоящему Закону, и относящееся к субъектам малого предпринимательства;

9) стоимостью не менее ста миллионов рублей, в том числе в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляющее основной вид деятельности, указанный в приложении 3 к настоящему Закону, и относящееся к субъектам малого предпринимательства.

2. Капитальными вложениями для целей настоящей статьи признаются инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.

3. В целях настоящей статьи объект основных средств, который впервые введен в эксплуатацию, определяется в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее - ОКОФ):

N
п/п

Наименование группировки ОКОФ

Код вида основных фондов ОКОФ

1

2

3

1

Здания (кроме жилых)

210.00.00.00.000

2

Сооружения

220.00.00.00.000

Действие настоящей статьи не распространяется на объекты основных средств, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, которые предназначены и (или) используются для оптовой и (или) розничной торговли.

4. При определении объема капитальных вложений учитываются затраты на создание (приобретение) амортизируемого имущества, в том числе затраты на осуществление проектно-изыскательских работ, новое строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования, инструментов, инвентаря (за исключением затрат на приобретение легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов, а также затрат на строительство и реконструкцию жилых помещений).

При определении объема капитальных вложений не учитываются затраты на приобретение (создание) машин, оборудования, транспортных средств и иных объектов основных средств, полученных инвестором и по которым уже были предоставлены льготы инвесторам, осуществлявшим капитальные вложения в указанные объекты в соответствии с настоящей статьей.

Определение фактического объема капитальных вложений осуществляется на основании цен товаров (работ, услуг), определяемых в соответствии со статьей 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации без учета налога на добавленную стоимость, подтвержденных первичными учетными документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Инвесторы, предусмотренные в подпунктах 3 - 9 пункта 1 настоящей статьи, предоставляют в налоговый орган по месту налогового учета документы, подтверждающие размер осуществленных инвестором капитальных вложений в строительство (модернизацию, реконструкцию) объектов основных средств.

5. Инвесторам предоставляются следующие налоговые льготы:

1) инвесторам, предусмотренным в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона;

освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объекта основных средств, принятого на бухгалтерский учет;

2) инвесторам, предусмотренным в подпунктах 3, 6, 9 пункта 1 настоящей статьи, за исключением инвесторов, осуществляющих сферы деятельности, указанные в пунктах 8, 10 приложения 1 к настоящему Закону, предоставляется налоговая льгота в виде установления пониженной ставки налога на имущество организаций в отношении созданного объекта основных средств, а также в отношении объекта основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения:

0 процентов - в первый налоговый период;

0,5 процента - в период со второго по третий налоговый период включительно;

1,5 процента - в период с четвертого по пятый налоговый период включительно;

3) инвесторам, предусмотренным в подпунктах 4 и 8 пункта 1 настоящей статьи, за исключением инвесторов, осуществляющих сферы деятельности, указанные в пунктах 8, 10 приложения 1 к настоящему Закону, предоставляется налоговая льгота в виде установления пониженной ставки налога на имущество организаций в отношении созданного объекта основных средств, а также в отношении объекта основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения:

0 процентов - в первый налоговый период;

1,1 процента - в период со второго по третий налоговый период включительно;

4) инвесторам, предусмотренным в подпунктах 5 и 7 пункта 1 настоящей статьи, за исключением инвесторов, осуществляющих сферы деятельности, указанные в пунктах 8, 10 приложения 1 к настоящему Закону, предоставляется налоговая льгота в виде установления пониженной ставки налога на имущество организаций в отношении созданного объекта основных средств, а также в отношении объекта основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения:

0 процентов - в первый налоговый период;

0,5 процента - в период со второго по пятый налоговый период включительно;

1,5 процента - в период с шестого по восьмой налоговый период включительно;

5) инвесторам, предусмотренным в подпунктах 3, 6, 9 пункта 1 настоящей статьи, осуществляющим сферы деятельности, указанные в пунктах 8, 10 приложения 1 к настоящему Закону, предоставляется налоговая льгота в виде установления пониженной ставки налога на имущество организаций в отношении созданного имущества:

0 процентов - в период с первого по третий налоговый период включительно;

1,1 процента - в период с четвертого по пятый налоговый период включительно;

6) инвесторам, предусмотренным в подпунктах 5 и 7 пункта 1 настоящей статьи, осуществляющим сферы деятельности, указанные в пунктах 8, 10 приложения 1 к настоящему Закону, предоставляется налоговая льгота в виде установления пониженной ставки налога на имущество организаций в отношении созданного имущества:

0 процентов - в период с первого по третий налоговый период включительно;

0,5 процента - в период с четвертого по шестой налоговый период включительно;

1,1 процента - в период с седьмого по восьмой налоговый период включительно.

6. Инвестор вправе использовать налоговую льготу, установленную абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объект основных средств, в отношении которого используется налоговая льгота, установленная абзацем третьим подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, принят на бухгалтерский учет, но не позднее трех последующих налоговых периодов.

Срок применения налоговой льготы, установленной абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения налоговой льготы, определенная нарастающим итогом за период применения налоговой льготы, составила величину, равную объему капитальных вложений, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.

Сумма налоговой льготы, установленной абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, предоставляемой инвестору за весь срок применения налоговой льготы, предусмотренный абзацем вторым настоящего пункта, не может превышать объема капитальных вложений.

7. Налоговая льгота, установленная абзацем третьим подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет объекта основных средств, в течение четырех последовательных налоговых периодов, за исключением организаций, указанных в пунктах 7 1, 8 и 9 настоящей статьи.

7 1. Налоговая льгота, установленная абзацем третьим подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, предоставляется инвесторам в отношении объектов основных средств, поставленных на учет с 1 января 2018 года в течение пяти последовательных налоговых периодов.

8. Налоговая льгота, установленная абзацем третьим подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, в отношении организаций, включенных в перечень федеральных медицинских и оздоровительных учреждений, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. N 872 "О федеральных учреждениях здравоохранения и федеральных учреждениях оздоровительного профиля", и осуществляющих свою деятельность на территории Московской области, применяется в течение семи последовательных налоговых периодов.

9. Налоговая льгота, установленная абзацем третьим подпункта 1 пункта 5 настоящей статьи, предоставляется инвесторам, основные виды экономической деятельности которых указаны в приложении 7 к настоящему Закону, в отношении объекта основных средств, расположенного на территории одного из городских округов Московской области, перечень которых указан в приложении 8 к настоящему Закону, и принятого на бухгалтерский учет с 1 января 2021 года, и применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет такого объекта основных средств, в течение десяти последовательных налоговых периодов.

Дополнительным критерием предоставления налоговой льготы в порядке и на условиях, указанных в абзаце первом настоящего пункта, является условие, что создание объекта основных средств повлекло увеличение среднесписочной численности работников инвестора, осуществляющего деятельность на территории городского округа Московской области и включенного в перечень, указанный в абзаце первом настоящего пункта, в котором расположен такой объект основных средств, более чем на 50 единиц.

Для инвесторов, осуществляющих основные виды экономической деятельности, указанные в строках 5 и 6 приложения 7 к настоящему Закону, налоговая льгота, применяемая в порядке и на условиях, указанных в абзаце первом настоящего пункта, предоставляется только в случае соответствия объекта основных средств требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

10. Налоговые льготы, установленные подпунктами 2, 3, 4, 5 и 6 пункта 5 настоящей статьи, в отношении объекта основных средств в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, предоставляются, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета.

11. Налоговые льготы, установленные подпунктами 2, 3, 4, 5 и 6 пункта 5 настоящей статьи, применяются с месяца, следующего за месяцем постановки на учет созданного и (или) приобретенного имущества, или с месяца, следующего за месяцем, в котором в соответствии с установленным с установленным законодательством Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета увеличена первоначальная (остаточная) стоимость основных средств в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.

12. В случае утраты инвесторами, указанными в подпунктах 8 и 9 пункта 1 настоящей статьи, статуса субъекта малого предпринимательства, право на применение налоговых льгот, предусмотренных настоящей статьей, сохраняется до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.

13. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.

14. В случае прекращения у инвестора в течение последовательных 12 месяцев после ввода в эксплуатацию права собственности на вновь построенный административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра, определенные в статье 26.27 настоящего Закона, инвестор не вправе применять налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, в отношении указанных административно-деловых центров и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, право собственности на которые прекращено.

В случае, указанном в абзаце первом настоящего пункта, если инвестором применены налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, то инвестор обеспечивает исполнение обязанности по уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций за отчетный (налоговый) период, в котором были применены указанные налоговые льготы.

15. Условием использования организацией налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.19. Льготы, предоставляемые лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями

1. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении следующих категорий транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.

2. На установленные данной статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.

3. Условием использования организацией налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

4. На физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, указанные в пункте 1 настоящей статьи, условие использования налоговых льгот, установленное пунктом 3 статьи 4 настоящего Закона, не распространяется.

Статья 26.20. Льготы, предоставляемые участникам и привлеченным лицам специальных инвестиционных контрактов

1. В целях настоящей статьи применяются следующие понятия:

1) участник специального инвестиционного контракта - лицо, являющееся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", не являющееся участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего социально-экономического развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником свободной экономической зоны и (или) резидентом свободного порта Владивосток и не применяющее специальные налоговые режимы, предусмотренные частью второй Налогового кодекса Российской Федерации;

2) участник специальных инвестиционных контрактов - организация-инвестор, являющаяся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и Московской областью, или организации-инвесторы, являвшиеся стороной заключенного Российской Федерацией и Московской областью специального инвестиционного контракта, окончившего свое действие в предусмотренный им срок;

3) привлеченные лица - организации, кроме указанных в абзаце третьем настоящего пункта, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Российской Федерацией и Московской областью, или организации, кроме указанных в абзаце третьем настоящего пункта, являвшиеся стороной заключенного с Российской Федерацией и Московской областью специального инвестиционного контракта, окончившего свое действие в предусмотренный им срок.

Понятия, указанные в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, применяются для участников специальных инвестиционных контрактов, заключенных до даты вступления в силу Федерального закона от 2 августа 2019 года N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О промышленной политике в Российской Федерации" в части регулирования специальных инвестиционных контрактов".

Лицо приобретает статус участника специального инвестиционного контракта со дня включения сведений о заключении специального инвестиционного контракта в реестр специальных инвестиционных контрактов, предусмотренный пунктом 7 части 1 статьи 6 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (далее в настоящей статье - реестр).

Участниками специальных инвестиционных контрактов признаются также лица, являющиеся сторонами специальных инвестиционных контрактов, заключенных с участием Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", которые подлежат автоматическому включению уполномоченным органом в реестр, с момента включения инвестиционных проектов, реализуемых данными налогоплательщиками, в перечень инвестиционных проектов, специальные инвестиционные контракты по которым подлежат автоматическому включению в указанный реестр.

Лицо утрачивает статус участника специального инвестиционного контракта при наступлении одного из следующих событий:

прекращение действия специального инвестиционного контракта - со дня прекращения действия такого контракта;

расторжение специального инвестиционного контракта - со дня включения сведений о расторжении специального инвестиционного контракта в реестр.

2. Участникам специального инвестиционного контракта предоставляются следующие налоговые льготы:

1) установление пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом, в размере:

0 процентов - в течение первых пяти последовательных налоговых периодов;

10 процентов - в течение шестого - восьмого налоговых периодов;

13,5 процента - в течение девятого - десятого налоговых периодов;

2) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

3) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта, в течение десяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.

Положения подпункта 2 настоящего пункта не распространяются на участников специальных инвестиционных контрактов, заключенных после даты вступления в силу Федерального закона от 2 августа 2019 года N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О промышленной политике в Российской Федерации" в части регулирования специальных инвестиционных контрактов".

В случае, если у участника специального инвестиционного контракта в одном и том же налоговом периоде возникает право на использование налоговых льгот, установленных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, он вправе использовать налоговую льготу, установленную только одним из указанных подпунктов в одном и том же налоговом периоде.

3. Привлеченным лицам предоставляются следующие налоговые льготы:

1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии;

2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта, в течение десяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.

4. Участники специальных инвестиционных контрактов применяют налоговые ставки налога на прибыль организаций в размерах, предусмотренных подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи:

ко всей налоговой базе, определяемой в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации);

к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.

При этом выбранный способ определения налоговой базы должен быть закреплен в учетной политике и не подлежит изменению в течение срока, на который заключен специальный инвестиционный контракт.

5. Общий срок применения пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, предусмотренных настоящей статьей, не может превышать 10 налоговых периодов.

6. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 3, а также пунктом 4 (в части производства и (или) реализации легковых автомобилей и мотоциклов) статьи 2 настоящего Закона.

7. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Положения настоящего пункта применяются к участникам специальных инвестиционных контрактов, заключенных после вступления в силу Федерального закона от 2 августа 2019 года N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О промышленной политике в Российской Федерации" в части регулирования специальных инвестиционных контрактов.

Статья 26.21. Льготы, предоставляемые участникам региональных инвестиционных проектов

1. Региональным инвестиционным проектом для целей настоящей статьи признается инвестиционный проект, реализуемый в сфере обрабатывающих производств, разработки компьютерного программного обеспечения, информационных технологий, экспериментальных разработок, сельского хозяйства и рыбоводства, энергетической утилизации, целью которого является производство товаров и который удовлетворяет требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.

2. Участником регионального инвестиционного проекта признается российская организация, которая получила статус участника регионального инвестиционного проекта в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации и положениями настоящей статьи.

3. Решения о включении организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов (далее - реестр) и внесении изменений в реестр принимаются центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, осуществляющим исполнительно-распорядительную деятельность на территории Московской области в инвестиционной и инновационной сферах (далее - уполномоченный орган).

Для включения в реестр организация направляет в уполномоченный орган составленное в произвольной форме заявление о включении в реестр (далее - заявление) с приложением документов, указанных в пункте 1 статьи 25.11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уполномоченный орган в течение трех рабочих дней со дня представления заявления направляет организации решение о принятии заявления к рассмотрению или об отказе в принятии заявления к рассмотрению в случае непредставления документов, указанных в подпунктах 1, 4, 5 пункта 1 статьи 25.11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Решение о включении организации в реестр или об отказе во включении организации в реестр принимается уполномоченным органом в течение тридцати дней со дня направления организации решения о принятии заявления к рассмотрению.

В случае реализации регионального инвестиционного проекта, предусматривающего производство товаров в рамках единого технологического процесса на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, решение о включении организации в реестр или об отказе во включении организации в реестр принимается уполномоченным органом по согласованию с уполномоченными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, на территориях которых реализуется региональный инвестиционный проект, в течение сорока дней со дня направления организации решения о принятии заявления к рассмотрению.

Основанием для решения об отказе во включении организации в реестр является несоблюдение требований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации к региональным инвестиционным проектам.

Уполномоченный орган в течение пяти дней со дня принятия решения о включении организации в реестр или об отказе во включении организации в реестр направляет его организации.

Решение о внесении изменений в реестр, не связанных с прекращением статуса участника регионального инвестиционного проекта, принимается уполномоченным органом в случае внесения изменений в инвестиционную декларацию, касающихся условий реализации регионального инвестиционного проекта. Для внесения изменений в инвестиционную декларацию участник регионального инвестиционного проекта направляет в уполномоченный орган составленное в произвольной форме заявление, содержащее обоснование необходимости внесения таких изменений.

Решение уполномоченного органа о внесении изменений в реестр принимается в порядке, предусмотренном настоящим пунктом для включения организации в реестр.

4. В целях применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, учитывается объем капитальных вложений, осуществленных участником регионального инвестиционного проекта за период:

не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, либо за период с 1 января 2016 года до 1 января 2019 года по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 миллионов до 500 миллионов рублей;

не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, либо за период с 1 января 2016 года до 1 января 2021 года по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей.

При определении объема капитальных вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации не учитываются:

затраты на приобретение амортизируемого имущества, ранее учитываемого в составе объектов амортизируемого имущества;

затраты, которые ранее включались в объем капитальных вложений инвесторами и участниками инвестиционных проектов, использовавшими налоговые льготы в соответствии с настоящим Законом.

5. Участникам региональных инвестиционных проектов, за исключением региональных инвестиционных проектов в сфере энергетической утилизации, предоставляются следующие налоговые льготы:

1) установление пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, в размере 10 процентов;

2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение четырех последовательных налоговых периодов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта;

3) установление пониженной ставки налога на имущество организаций в размере 1,1 процента в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 миллионов рублей.

5.1. Участникам региональных инвестиционных проектов в сфере энергетической утилизации предоставляются следующие налоговые льготы:

1) установление пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, в размере 10 процентов в течение пяти последовательных налоговых периодов;

2) снижение ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона в течение следующих пяти последовательных налоговых периодов;

3) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение пятнадцати последовательных налоговых периодов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта.

6. Льгота по налогу на прибыль организаций, предусмотренная подпунктом 1 пункта 5 настоящей статьи, применяется, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.

6.1. Льгота по налогу на прибыль организаций, предусмотренная подпунктом 1 пункта 5.1 настоящей статьи, применяется, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта.

Общий срок применения льгот по налогу на прибыль организаций, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 5.1 настоящей статьи, заканчивается отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.

7. Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная подпунктом 2 пункта 5 и подпунктом 3 пункта 5.1 настоящей статьи, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет объектов основных средств, или с месяца, следующего за месяцем, в котором в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета увеличена первоначальная (остаточная) стоимость основных средств в случае их реконструкции.

8. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 3, а также пунктом 4 (в части производства легковых автомобилей и мотоциклов) статьи 2 настоящего Закона.

9. Условием использования организацией налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.22. Льготы, предоставляемые организациям, заключившим концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, заключившие концессионные соглашения с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 миллионов и более человек в год.

2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении зданий, сооружений и оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному соглашению.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

4. Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором указанное в настоящей статье концессионное соглашение прекратило действие.

5. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.

Статья 26.23. Утратила силу с 1 января 2021 г. - Закон Московской области от 30 ноября 2020 г. N 230/2020-ОЗ

Статья 26.24. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены автомобильные дороги общего пользования, а также организациям, заключившим концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частные автомобильные дороги общего пользования (далее - автомобильные дороги общего пользования), а также на организации, заключившие концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования.

2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, а также в отношении автомобильных дорог общего пользования, созданных во исполнение обязательств по концессионному соглашению.

Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью, утверждается Правительством Московской области.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

4. На организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, на балансе которых учтены автомобильные дороги регионального, межмуниципального, местного значения, а также на организации, заключившие концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования, условие использования налоговых льгот, установленное пунктом 3 настоящей статьи, не распространяется.

5. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.

6. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 настоящей статьи, применяются до 1 января 2026 года, в отношении автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей в отношении автомобильных дорог общего пользования, созданных во исполнение обязательств по концессионному соглашению, утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором указанное в настоящей статье концессионное соглашение прекратило действие.

Статья 26.25. Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность по производству пива

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, основным видом экономической деятельности которых является производство пива и которые отвечают одновременно следующим требованиям:

удельный вес доходов от осуществления производства пива составляет в общей сумме доходов организации не менее 70 процентов;

среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 100 человек за налоговый период;

сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за каждый налоговый период применения льготы, предусмотренной пунктом 2 настоящей статьи, превышает сумму акциза, уплаченного в предшествующем году;

размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области.

2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций за налоговые периоды 2018 - 2024 годов.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона, а также на покрытие затрат, связанных с реализацией произведенных товаров.

4. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 4 статьи 2 настоящего Закона.

Статья 26.26. Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность в сфере перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также виды деятельности, связанные с указанной сферой

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, осуществляющие деятельность в сфере перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также виды деятельности, связанные с указанной сферой, одновременно соответствующие следующим требованиям:

1) организация осуществляет виды деятельности, указанные в приложении 4 к настоящему Закону;

2) удельный вес доходов от осуществления видов деятельности, указанных в приложении 4 к настоящему Закону, составляет в общей сумме доходов организации не менее 50 процентов;

3) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области за предшествующий налоговый период не менее чем на 50 процентов;

4) одному из следующих требований:

среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 25 человек за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу, установленную пунктом 3 настоящей статьи;

сумма уплаченных в бюджет Московской области налоговых платежей за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу, установленную пунктом 3 настоящей статьи, превышает сумму налоговых платежей, уплаченных за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация заявила налоговую льготу;

объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации железнодорожного транспорта и оборудования за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу, установленную пунктом 3 настоящей статьи, составляет не менее 50 миллионов рублей.

2. Для целей настоящей статьи железнодорожным транспортом и оборудованием признается движимое имущество, указанное в приложении 5 к настоящему Закону.

3. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде снижения ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона.

4. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона, а также на приобретение железнодорожного транспорта и оборудования.

5. Налоговая льгота, установленная пунктом 3 настоящей статьи, применяется до 1 января 2025 года.

Статья 26.27. Льготы, предоставляемые организациям, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, являющиеся первыми приобретателями административно-деловых центров и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, которые осуществили капитальные вложения в их приобретение в собственность у застройщиков или которые приобрели их в собственность у застройщиков (далее - Организация).

2. В целях настоящей статьи:

1) под административно-деловым центром понимается нежилое здание (строение, сооружение), вновь построенное и впервые введенное в эксплуатацию с 1 января 2018 года по 31 декабря 2025 года, которое соответствует требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, право собственности на которое зарегистрировано Организацией в течение одного года после ввода его в эксплуатацию, стоимость приобретения которого на момент принятия на бухгалтерский учет Организации составляет не менее пятидесяти миллионов рублей;

2) под помещениями, являющимися частью одного административно-делового центра, понимается одна или несколько частей административно-делового центра, вновь построенного и впервые введенного в эксплуатацию с 1 января 2018 года по 31 декабря 2025 года, который соответствует требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, право собственности на которые зарегистрировано Организацией в течение одного года после ввода указанного административно-делового центра в эксплуатацию, стоимость (общая стоимость) приобретения которых на момент принятия на бухгалтерский учет Организации составляет не менее пятидесяти миллионов рублей;

3) определение застройщика, применяемое в настоящей статье, используется в значении, установленном Градостроительным кодексом Российской Федерации.

3. Организациям предоставляются следующие налоговые льготы:

1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона;

2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов основных средств, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи.

4. Организации вправе применить налоговую льготу, установленную подпунктом 1 пункта 3 настоящей статьи, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра, принят (приняты) Организацией на бухгалтерский учет как основное средство (основные средства), но не позднее трех последующих налоговых периодов.

Срок применения налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 3 настоящей статьи, не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.

Сумма налоговой льготы по налогу на прибыль организаций, предоставляемой Организации в каждом налоговом периоде, не может превышать 35 процентов от стоимости приобретения, по которой административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра, принят (приняты) на бухгалтерский учет.

Сумма налоговой льготы по налогу на прибыль организаций, предоставляемой Организации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 настоящей статьи за весь срок применения налоговой льготы, не может превышать стоимость приобретения, по которой административно-деловой центр и (или) помещения, являющие частью одного административно-делового центра, принят (приняты) на бухгалтерский учет, и при этом не может быть более:

пятисот миллионов рублей для Организаций, среднесписочная численность работников которой, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет не менее 50 человек за каждый налоговый период применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей;

одного миллиарда рублей для Организаций, среднесписочная численность работников которой, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет не менее 500 человек за каждый налоговый период применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей.

5. Налоговая льгота, установленная подпунктом 2 пункта 3 настоящей статьи, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, на бухгалтерский учет как основного средства (основных средств), но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.

6. В случае прекращения у Организации права собственности на административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра, налоговые льготы, установленные пунктом 3 настоящей статьи, не применяются с налогового периода, в котором прекращено право собственности.

В случае прекращения у Организации права собственности на административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра, в течение семи лет с даты регистрации Организацией права собственности, в налоговом периоде, в котором у Организации прекращено право собственности на указанные административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра, Организация обеспечивает исполнение обязанности по уплате суммы льгот по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций, установленных пунктом 3 настоящей статьи, за весь срок применения налоговых льгот.

7. Условиями использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, являются:

направление высвобожденных средств на развитие Организации в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона, а также на погашение банковских кредитов, полученных для целей, указанных в пункте 10 статьи 4 настоящего Закона, и процентов по ним;

среднесписочная численность работников организации, указанной в пункте 1 настоящей статьи, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 50 человек за налоговый период применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей;

сумма уплаченного Организацией в консолидированный бюджет Московской области налога на доходы физических лиц за каждый налоговый период применения налоговых льгот, указанных в настоящей статье, превышает сумму налога на доходы физических лиц, уплаченного Организацией в консолидированный бюджет Московской области, за предшествующий налоговый период;

размер среднемесячной заработной платы работников Организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, за налоговый период применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области.

8. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.

9. Организации, использующие налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не вправе применять налоговые льготы, предусмотренные статьями 26.15 и 26.18 настоящего Закона в отношении административно-деловых центров и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра.

Статья 26.28. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены комплексы по обращению с отходами производства и потребления

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены комплексы по обращению с отходами производства и потребления (далее - комплекс), одновременно соответствующие следующим требованиям:

1) комплекс введен в эксплуатацию не позднее 31 декабря 2021 года;

2) производственная (проектная) мощность комплекса составляет не менее 300 тыс. тонн в год;

3) имущество комплекса и его производственные характеристики соответствуют критериям, определенным в приложении 6 к настоящему Закону.

2. В целях настоящей статьи под комплексом понимается совокупность объектов имущества, используемых в едином хозяйственно-технологическом процессе, состав и производственные характеристики которых соответствуют критериям, указанным в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи.

3. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций в течение 10 лет в отношении недвижимого имущества комплекса с первого числа месяца, следующего за месяцем его постановки на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.

4. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются при наличии заключенного между организацией и центральным исполнительным органом государственной власти Московской области специальной компетенции, осуществляющим исполнительно-распорядительную деятельность на территории Московской области в сфере жилищно-коммунального хозяйства, соглашения об условиях эксплуатации комплекса (далее - соглашение).

Типовая форма соглашения, в том числе предусматривающая закрытый перечень недвижимого имущества комплекса, утверждается Правительством Московской области.

5. Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором указанное в настоящей статье соглашение прекратило действие.

6. Условиями использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

7. Формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании помимо органов, указанных в пункте 4 статьи 4 настоящего Закона, направляются в уполномоченный центральный исполнительный орган государственной власти Московской области специальной компетенции, осуществляющий исполнительно-распорядительную деятельность на территории Московской области в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Статья 26.29. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых центров (комплексов), торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых центров (комплексов), торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (далее - объекты недвижимости), осуществляющих свою деятельность на территории Московской области.

2. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при условиях:

1) приостановления деятельности таких организаций в случае принятия Губернатором Московской области решения о введении режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, действия ограничительных мероприятий (карантина), вводимых в случае угрозы возникновения и (или) распространения инфекционных заболеваний на территории Московской области;

2) снижения такими организациями всем арендаторам помещений (площадей), деятельность которых приостановлена в случае принятия Губернатором Московской области решения о введении режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, действия ограничительных мероприятий (карантина), вводимых в случае угрозы возникновения и (или) распространения инфекционных заболеваний на территории Московской области (далее - арендаторы), арендной платы за период с 1-го числа месяца приостановления их деятельности до последнего календарного дня месяца, в котором завершилось приостановление деятельности, но не ранее 01.07.2020 (далее - период действия режима повышенной готовности), не менее чем на 50 процентов размера арендной платы, установленного на начало периода действия режима повышенной готовности.

При этом размер снижения арендной платы должен быть не менее двукратного произведения суммы налога на имущество организаций по объекту недвижимости и земельного налога за земельный участок, на котором расположен объект недвижимости, начисленных за период действия режима повышенной готовности, и отношения площади объекта недвижимости, сдаваемой в аренду арендаторам, к общей площади объекта недвижимости.

3. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при соблюдении условия, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в размере 50 процентов суммы налога на имущество организаций, начисленной по объекту недвижимости за период действия режима повышенной готовности.

Сумма налоговой льготы определяется путем произведения суммы налога на имущество организаций по объекту недвижимости, начисленной за период действия режима повышенной готовности, и отношения площади объекта недвижимости, используемой собственником, к общей площади объекта недвижимости.

4. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций в размере суммы налога на имущество организаций, начисленной по объекту недвижимости, за период действия режима повышенной готовности.

Сумма налоговой льготы определяется путем произведения суммы налога на имущество организаций по объекту недвижимости, начисленной за период действия режима повышенной готовности, и отношения площади объекта недвижимости, сдаваемой в аренду арендаторам, к общей площади объекта недвижимости.

5. Документами, подтверждающими размер снижения арендной платы арендаторам, являются договора аренды, заключенные до начала периода действия режима повышенной готовности, между организацией, указанной в пункте 1 настоящей статьи, и арендаторами, а также дополнительные соглашения к указанным договорам аренды, предусматривающим снижение арендной платы на период действия режима повышенной готовности.

Копии документов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, представляются в соответствующие налоговые органы одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций за налоговый период 2020 года.

6. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, не распространяются на объекты недвижимости, в отношении которых применены налоговые льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренные иными статьями главы 2 настоящего Закона.

7. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, предусмотренные пунктами 2, 4 статьи 2 и пунктом 8 статьи 4 настоящего Закона.

8. Условием использования организацией налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на затраты в соответствии с пунктами 10, 11 и 13 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.30. Льготы, предоставляемые социально ориентированным некоммерческим организациям

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", являющиеся:

получателями грантов Президента Российской Федерации по результатам конкурсов, проведенных организациями, уполномоченными на предоставление грантов Президента Российской Федерации, или получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления;

исполнителями общественно полезных услуг;

поставщиками социальных услуг.

2. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, осуществляющим свою деятельность на территории Московской области, направленную на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в Московской области, а также осуществляющие виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога за налоговые периоды 2020 - 2022 годов.

3. Условием использования организацией налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на социальную защиту работников организации в соответствии с пунктом 11 статьи 4 настоящего Закона, а также на цели, предусмотренные учредительными документами организации.

Статья 26.31. Льготы, предоставляемые лицам, которые впервые приобрели недвижимое имущество на территории Московской области

1. Действие настоящей статьи распространяется на физических лиц, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области.

В целях настоящей статьи под недвижимым имуществом понимается жилой дом, квартира, с месяца постановки на кадастровый учет которого прошло не более трех лет.

2. Лицам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу сроком на два года, но не более чем по одному транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, кроме мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, водных и воздушных транспортных средств.

Действие настоящей статьи не распространяется на легковые автомобили, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Налоговая льгота, установленная настоящей статьей, предоставляется в течение двух лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество у лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в следующем размере:

100 процентов - в течение первого года;

50 процентов - в течение второго года.

4. На лиц, которые применили налоговую льготу, установленную настоящей статьей, не распространяется действие пункта 3 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.32. Льготы, предоставляемые лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе

1. Лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, предоставляется налоговая льгота в размере 50 процентов суммы транспортного налога в отношении следующих категорий транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы.

В рамках данной статьи под транспортными средствами, оснащенными двигателями, работающими на газовом топливе, понимаются транспортные средства, оснащенные двигателями следующих типов: бензиновый на сжиженном газе, бензиновый на сжатом газе, дизельный на сжиженном газе, дизельный на сжатом газе, газовый.

2. Налоговые льготы, установленные данной статьей, предоставляются на основании регистрационных данных о транспортных средствах, полученных налоговыми органами от органов, осуществляющих государственную регистрацию автомототранспортных средств, и распространяются на период установки газового оборудования на автомототранспортные средства.

3. Налоговые льготы, установленные данной статьей, не распространяются на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, определяемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

4. Условием использования организацией налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

5. На физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, указанные в пункте 1 настоящей статьи, условие использования налоговых льгот, установленное пунктом 3 статьи 4 настоящего Закона, не распространяется.

Статья 26.32 1. Льготы, предоставляемые лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе

1. Лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, предоставляется налоговая льгота в размере 50 процентов суммы транспортного налога в отношении следующих категорий транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы.

В рамках данной статьи под транспортными средствами, оснащенными двигателями, работающими на газовом топливе, понимаются транспортные средства, оснащенные двигателями следующих типов: бензиновый на сжиженном газе, бензиновый на сжатом газе, дизельный на сжиженном газе, дизельный на сжатом газе, газовый.

2. Налоговые льготы, установленные данной статьей, предоставляются на основании регистрационных данных о транспортных средствах, полученных налоговыми органами от органов государственной власти, осуществляющих государственную регистрацию автомототранспортных средств, и распространяются на период установки газового оборудования на автомототранспортные средства.

3. Налоговые льготы, установленные данной статьей, не распространяются на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, определяемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

4. Условием использования организацией налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

5. На физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, указанные в пункте 1 настоящей статьи, условие использования налоговых льгот, установленное пунктом 3 статьи 4 настоящего Закона, не распространяется.

6. Налоговая льгота, установленная пунктом 1 настоящей статьи, применяется до 1 января 2023 года.

Статья 26.33. Льготы, предоставляемые организациям, не учитывающим на балансе жилые помещения в качестве объектов основных средств

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, не учитывающие на балансе жилые помещения в качестве объектов основных средств.

2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении жилых помещений, не учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств.

3. Налоговая льгота, установленная пунктом 2 настоящей статьи, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет жилых помещений, и действует в течение последовательных двенадцати месяцев.

4. На установленную настоящей статьей налоговую льготу не распространяются ограничения, предусмотренные пунктом 4 статьи 2 настоящего Закона.

5. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.34. Льготы, предоставляемые газораспределительным организациям, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области

1. Действие настоящей статьи распространяется на газораспределительные организации, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области (за исключением территорий садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ) Программы Правительства Московской области "Развитие газификации в Московской области до 2030 года".

2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде снижения ставки налога на имущество организаций:

1) на 45 процентов в отношении объектов основных средств, за исключением объектов, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;

2) на 1 процент в отношении объектов газораспределения и газопотребления, введенных в эксплуатацию в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области (за исключением территорий садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ) Программы Правительства Московской области "Развитие газификации в Московской области до 2030 года".

3. На установленную настоящей статьей налоговую льготу не распространяются ограничения, предусмотренные пунктом 4 статьи 2 настоящего Закона.

4. Условиями использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на обеспечение безаварийной и безопасной работы сетей газораспределения и газопотребления и (или) благотворительную деятельность и пожертвования в благотворительные фонды и организации на их уставную деятельность и иные общеполезные цели.

Статья 26.35. Льготы, предоставляемые семьям, имеющим детей-инвалидов

1. Действие настоящей статьи распространяется на одного из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей ребенка-инвалида, за исключением родителей детей-инвалидов, дети которых находятся на полном государственном обеспечении.

2. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, являющихся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: автомобили, автобусы.

Действие настоящей статьи не распространяется на легковые автомобили, указанные в настоящем пункте, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. На лиц, которые применили налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяется действие пункта 3 статьи 4 настоящего Закона.

4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются налогоплательщику за весь налоговый период, в котором у налогоплательщика возникло, действует, утрачено (прекращено) право на предоставление такой льготы.

Статья 26.36. Льготы, предоставляемые управляющим компаниям особых экономических зон технико-внедренческого типа Московской области

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации управляющими компаниями особых экономических зон технико-внедренческого типа, расположенных и продвигаемых на территории Московской области, и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон технико-внедренческого типа, находящееся на территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа, расположенной и продвигаемой на территории Московской области.

В целях настоящей статьи продвижение особых экономических зон технико-внедренческого типа, расположенных на территории Московской области, должно полностью или частично обеспечиваться за счет бюджетных инвестиций из бюджета Московской области.

2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, указанного в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи.

3. Льгота, установленная настоящей статьей, не применяется к имуществу, в отношении которого не истек срок применения льготы, установленной пунктом 23 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Право на применение налоговой льготы, установленной настоящей статьей, утрачивается со дня прекращения существования особой экономической зоны технико-внедренческого типа.

5. На установленную настоящей статьей налоговую льготу не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.

6. Условием использования организацией налоговой льготы, установленной настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организации в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.37. Льготы, предоставляемые организациям сферы информационно-коммуникационных технологий

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных.

2. Для организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, ставка налога на имущество организаций снижается на 50 процентов.

3. Налоговая льгота, предусмотренная настоящей статьей, предоставляется при условии соответствия организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, условиям, установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. В случае, если по итогам налогового периода, организация не выполняет хотя бы одно из условий, установленных абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, организация лишается права использовать налоговую льготу, установленную настоящей статьей, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленных условиям либо она лишена государственной аккредитации.

5. Условием использования организацией налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.38. Льготы, предоставляемые управляющим компаниям технопарков в сфере высоких технологий

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, соответствующие требованиям управляющей компании в сфере высоких технологий, установленным Правительством Российской Федерации.

2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, созданного или реконструированного и введенного в эксплуатацию на территории технопарка в сфере высоких технологий, на срок:

пять последовательных налоговых периодов - если объем инвестиций в целях создания, реконструкции или модернизации объектов инфраструктуры технопарка в сфере высоких технологий составил менее пятисот миллионов рублей;

семь последовательных налоговых периодов - если объем инвестиций в целях создания, реконструкции или модернизации объектов инфраструктуры технопарка в сфере высоких технологий составил не менее пятисот миллионов рублей.

3. Налоговая льгота, установленная пунктом 2 настоящей статьи, применяется в отношении каждого отдельного объекта недвижимости, относящегося к имуществу, указанному в пункте 2 настоящей статьи, с месяца, следующего за месяцем введения в эксплуатацию соответствующего объекта недвижимости.

4. Объем инвестиций, учитываемый при применении налоговой льготы, установленной пунктом 2 настоящей статьи, в отношении каждого отдельного объекта недвижимости, относящегося к имуществу, указанному в пункте 2 настоящей статьи, определяется на основании последних актуальных документов, представленных в целях подтверждения соответствия управляющей компании технопарка в сфере высоких технологий требованиям, установленным Правительством Российской Федерации.

5. Право на применение налоговой льготы, установленной настоящей статьей, возникает с первого числа налогового периода, предшествующего налоговому периоду, в котором принято решение о соответствии управляющей компании в сфере высоких технологий требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и утрачивается со дня принятия решения о несоответствии технопарка в сфере высоких технологий и управляющей компании технопарка в сфере высоких технологий требованиям, установленным Правительством Российской Федерации.

6. На установленную настоящей статьей налоговую льготу не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.

7. Условием использования организацией налоговой льготы, установленной настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организации в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.39. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры (далее - Объекты инфраструктуры), подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность.

2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении Объектов инфраструктуры в течение трех последовательных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет Объектов инфраструктуры.

3. Налоговая льгота, предусмотренная настоящей статьей, предоставляется при наличии заключенного между организацией и центральным исполнительным органом государственной власти Московской области и (или) органом местного самоуправления муниципального образования Московской области соглашения (договора), предусматривающего передачу в государственную или муниципальную собственность Объектов инфраструктуры (далее - Соглашение).

4. В случае невыполнения условий Соглашения организация обеспечивает исполнение обязанности по уплате суммы льготы по налогу на имущество организации, установленной пунктом 2 настоящей статьи за весь срок применения налоговой льготы.

5. На установленную настоящей статьей налоговую льготу не распространяются ограничения, предусмотренные пунктом 4 статьи 2 настоящего Закона.

6. Условием использования налоговой льготы, установленной настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.39. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры (далее - Объекты инфраструктуры), подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность.

2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении Объектов инфраструктуры в течение трех последовательных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет Объектов инфраструктуры.

3. Налоговая льгота, предусмотренная настоящей статьей, предоставляется при наличии заключенного между организацией и центральным исполнительным органом государственной власти Московской области и (или) органом местного самоуправления муниципального образования Московской области соглашения (договора), предусматривающего передачу в государственную или муниципальную собственность Объектов инфраструктуры (далее - Соглашение).

4. В случае невыполнения условий Соглашения организация обеспечивает исполнение обязанности по уплате суммы льготы по налогу на имущество организации, установленной пунктом 2 настоящей статьи за весь срок применения налоговой льготы.

5. На установленную настоящей статьей налоговую льготу не распространяются ограничения, предусмотренные пунктом 4 статьи 2 настоящего Закона.

6. Условием использования налоговой льготы, установленной настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

Статья 26.40. Льготы, предоставляемые отдельным категориям граждан

1. Действие настоящей статьи распространяется на военнослужащих, принимающих участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины (далее - специальная военная операция), из числа:

граждан Российской Федерации, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации";

граждан Российской Федерации, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, с Министерством обороны Российской Федерации.

2. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, освобождаются от уплаты транспортного налога на территории Московской области в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

3. Льгота предоставляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе, либо на основании заявления и документов, подтверждающих участие в специальной военной операции, представляемых в налоговый орган по месту налогового учета.

Глава 3. Заключительные и переходные положения

Статья 27. Особенности использования отдельных налоговых льгот

Положения подпункта 1 пункта 2 статьи 19, абзаца второго подпункта 1 пункта 5 статьи 26.18, подпункта 2 пункта 2 и подпункта 1 пункта 3 статьи 26.20, статьи 26.26, подпункта 1 пункта 3 статьи 26.27 настоящего Закона подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2025 года.

Статья 28. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Статья 29. О признании утратившими силу нормативных правовых актов

Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:

1. Закон Московской области N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

2. Закон Московской области N 75/99-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

3. Закон Московской области N 88/99-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

4. Закон Московской области N 12/2000-ОЗ "О внесении изменения и дополнения в статью 47 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

5. Закон Московской области N 35/2000-ОЗ "О внесении изменений в статью 21 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

6. Закон Московской области N 42/2000-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

7. Закон Московской области N 120/2001-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

8. Закон Московской области N 132/2001-ОЗ "О внесении изменения в статью 47 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

9. Закон Московской области N 143/2001-ОЗ "О дополнении Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" статьей 49 "Льготы, предоставляемые организациям, производящим и реализующим научную и (или) научно-техническую продукцию".

10. Закон Московской области N 182/2001-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 34 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

11. Закон Московской области N 185/2001-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

12. Закон Московской области N 209/2001-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 19 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

13. Закон Московской области N 17/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 35 "Льготы, предоставляемые организациям народных художественных промыслов" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

14. Закон Московской области N 32/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 50 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

15. Закон Московской области N 67/2002-ОЗ "О внесении дополнений в статью 42 "Льготы, предоставляемые протезно-ортопедическим организациям" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

16. Закон Московской области N 77/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

17. Закон Московской области N 116/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 19 "Льготы, предоставляемые организациям, оказывающим поддержку некоммерческим организациям" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

18. Закон Московской области N 135/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

19. Закон Московской области N 164/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

20. Закон Московской области N 165/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

21. Закон Московской области N 123/2003-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

22. Закон Московской области N 125/2003-ОЗ "О внесении изменения в статью 21 "Льготы, предоставляемые организациям, находящимся в собственности религиозных объединений" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

23. Закон Московской области N 151/2003-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

24. Закон Московской области N 154/2003-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статьи 20, 21, 35, 51 и 52 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" и о дополнении его статьей 53 "Льготы, предоставляемые участникам Великой Отечественной войны".

25. Закон Московской области N 166/2003-ОЗ "О дополнении Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" статьей 54 "Льготы, предоставляемые лицам, признанным инвалидами в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации".

26. Закон Московской области N 11/2004-ОЗ "О внесении изменения в статью 19 "Льготы, предоставляемые организациям, оказывающим поддержку некоммерческим организациям" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

27. Закон Московской области N 104/2004-ОЗ "О внесении изменений в статью 19 "Льготы, предоставляемые организациям, оказывающим поддержку некоммерческим организациям" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

Губернатор

Московской области

Б.В. Громов


Приложение 1
к Закону Московской области
N 151/2004-ОЗ
"О льготном налогообложении
в Московской области"

Перечень сфер деятельности в целях предоставления налоговых льгот при реализации инвестиционных проектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 26.15 и подпунктами 3 - 9 пункта 1 статьи 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"

1. Образование.

2. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг.

3. Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга, физкультурно-оздоровительная деятельность.

4. Туристические информационные и экскурсионные услуги.

5. Научные исследования и разработки, деятельность научная и техническая.

6. Деятельность в сфере телекоммуникаций, компьютерного программного обеспечения, информационных технологий.

7. Высокотехнологичные производства и технологические инновации.

8. Административно-деловые центры (комплексы), технопарки, инновационно-технологические и инжиниринговые центры, бизнес-инкубаторы.

9. Индустриальные парки, инфраструктура промышленных площадок.

10. Деятельность гостиниц.

11. Создание в зонах жилой застройки объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта.

12. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, обеспечение тепловой энергией.

13. Сельское, лесное хозяйство, рыбоводство.

14. Обрабатывающие производства.

15. Обеспечение электрической энергией и газом.

16. Деятельность транспорта.

Приложение 2
к Закону Московской области
N 151/2004-ОЗ
"О льготном налогообложении
в Московской области"

Перечень видов экономической деятельности в сферах деятельности, предусмотренных пунктами 1 - 12 приложения 1 к Закону Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

1. Образование

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Образование

85

2. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Деятельность в области здравоохранения

86

Деятельность по уходу с обеспечением проживания

87

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

88

3. Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга, физкультурно-оздоровительная деятельность

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

90

Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

91

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

93

Деятельность физкультурно-оздоровительная

96.04

4. Туристические информационные и экскурсионные услуги

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг

79.90.1

Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг

79.90.2

5. Научные исследования и разработки, деятельность научная и техническая

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Разработка проектов промышленных процессов и производств, относящихся к электротехнике, электронной технике, горному делу, химической технологии, машиностроению, а также в области промышленного строительства, системотехники и техники безопасности

71.12.12

Испытания и анализ состава и чистоты материалов и веществ: анализ химических и биологических свойств материалов и веществ; испытания и анализ в области гигиены питания, включая ветеринарный контроль и контроль за производством продуктов питания

71.20.1

Испытания и анализ физико-механических свойств материалов и веществ

71.20.3

Испытания, исследования и анализ целостных механических и электрических систем, энергетическое обследование

71.20.4

Научные исследования и разработки

72

Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения

73.20

Деятельность специализированная в области дизайна

74.10

Деятельность в области защиты информации

74.90.9

6. Деятельность в сфере телекоммуникаций, компьютерного программного обеспечения, информационных технологий

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Деятельность в сфере телекоммуникаций

61

Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

62

Деятельность в области информационных технологий

63

7. Высокотехнологичные производства и технологические инновации 1

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

21

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

26

Производство офисной техники и оборудования (кроме компьютеров и периферийного оборудования)

28.23

Производство летательных аппаратов, включая космические, и соответствующего оборудования

30.3

Производство медицинских инструментов и оборудования

32.5

8. Административно-деловые центры (комплексы) 2, технопарки, инновационно-технологические и инжиниринговые центры, бизнес-инкубаторы 3

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества

68.10.12

Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений

68.10.22

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

68.20.2

Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

68.32.2

9. Индустриальные парки, инфраструктура промышленных площадок 3

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества

68.10.12

Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений

68.10.22

Покупка и продажа земельных участков

68.10.23

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

68.20.2

Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

68.32.2

10. Деятельность гостиниц

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания

55.1

Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания

55.2

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах

55.3

11. Создание в зонах жилой застройки объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта 4

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества

68.10.12

Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений

68.10.22

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

68.20.2

Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

68.32.2

12. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, обеспечение тепловой энергией

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Распределение природного, сухого (отбензиненного) газа по газораспределительным сетям по тарифам, регулируемым государством

35.22.11

Распределение сжиженных углеводородных газов по газораспределительным сетям по тарифам, регулируемым государством

35.22.21

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными

35.30.14

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии)

35.30.2

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)

35.30.3

Обеспечение работоспособности котельных

35.30.4

Обеспечение работоспособности тепловых сетей

35.30.5

Забор, очистка и распределение воды

36.0

Сбор и обработка сточных вод

37.0

Сбор неопасных отходов

38.11

Обработка и утилизация отходов

38.2

___________________________________

1 При реализации инвестиционных проектов в сфере технологических инноваций применяются виды экономической деятельности, указанные в пунктах 5, 6, 7, 12 настоящего приложения и пунктах 13, 14, 15 приложения 3 к настоящему Закону, при условии соответствия технологических инноваций требованиям, предусмотренным в указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере инноваций.

2 Административно-деловой центр (комплекс) - отдельно стоящее нежилое здание (комплекс зданий, строений, сооружений), предназначенное для использования и фактически используемое в целях делового, административного или коммерческого назначения и расположенное на земельном участке, вид разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.

3 В сферах деятельности, указанных в пунктах 8 и 9 настоящего приложения, так же применимы виды экономической деятельности, предусмотренные пунктами 5, 6, 7 настоящего приложения и пункта 14 приложения 3 к настоящему Закону.

4 Виды экономической деятельности, указанные в пункте 11 настоящего приложения, применяются при реализации инвестиционных проектов кроме проектов развития застроенных территорий.

Приложение 3
к Закону Московской области
N 151/2004-ОЗ
"О льготном налогообложении
в Московской области"

Перечень видов экономической деятельности в сферах деятельности, предусмотренных пунктами 13 - 16 приложения 1 к Закону Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

13. Сельское, лесное хозяйство, рыбоводство

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 1

01

Лесоводство и лесозаготовки 2

02

Рыбоводство

03.2

14. Обрабатывающие производства 3

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Производство пищевых продуктов

10

Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

11.07

Производство текстильных изделий

13

Производство одежды

14

Производство кожи и изделий из кожи

15

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

16

Производство бумаги и бумажных изделий

17

Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

18

Производство кокса и нефтепродуктов

19

Производство химических веществ и химических продуктов

20

Производство резиновых и пластмассовых изделий

22

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

23

Производство металлургическое

24

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

Производство электрического оборудования

27

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

28

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

29

Производство прочих транспортных средств и оборудования

30

Производство мебели

31

Производство прочих готовых изделий

32

Ремонт и монтаж машин и оборудования

33

15. Обеспечение электрической энергией и газом

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Производство, передача и распределение электроэнергии 4

35.1

Производство и распределение газообразного топлива 5

35.2

16. Деятельность транспорта

Виды экономической деятельности

Код ОКВЭД

Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров

49.31

Перевозка пассажиров автодорожными средствами для осмотра достопримечательностей 6

49.39.32

Деятельность автомобильного грузового транспорта

49.41

Транспортирование по трубопроводам нефтепродуктов

49.50.12

Транспортирование по трубопроводам продуктов переработки газа

49.50.22

Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта

50.30

Деятельность внутреннего водного грузового транспорта

50.40

Перевозка воздушным пассажирским транспортом, подчиняющимся расписанию

51.10.1

Перевозка воздушным грузовым транспортом, подчиняющимся расписанию

51.21.1

Деятельность космического транспорта

51.22

Деятельность железнодорожных пассажирских вокзалов и грузовых терминалов 7

52.21.12

Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильным транспортом

52.21.2

Деятельность вспомогательная, связанная с внутренним водным транспортом

52.22.2

Деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом

52.23.19

___________________________________

1 За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях

2 За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку 02.3 "Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений".

3 За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировки 28.23 "Производство офисной техники и оборудования (кроме компьютеров и периферийного оборудования), 30.3 "Производство летательных аппаратов, включая космические, и соответствующего оборудования", 32.5 "Производство медицинских инструментов и оборудования".

4 За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку 35.14 "Торговля электроэнергией".

5 За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку 35.23 "Торговля газообразным топливом, подаваемым по распределительным сетям".

6 Вид экономической деятельности "Перевозка пассажиров автодорожными средствами для осмотра достопримечательностей" может применяться в сочетании с основным видом экономической деятельности организации, предусмотренным в пунктах 3, 4, 10 приложения 1 к настоящему Закону.

7 При реализации инвестиционных проектов по созданию транспортно-пересадочных узлов на железнодорожных станциях вид экономической деятельности "Деятельность железнодорожных пассажирских вокзалов и грузовых терминалов" может применяться в сочетании с основным видом экономической деятельности организации, предусмотренным для административно-деловых центров в пункте 8 приложения 1 к настоящему Закону.

Приложение 4
к Закону Московской области
"О льготном налогообложении
в Московской области"

Перечень видов экономической деятельности в целях предоставления налоговых льгот, предусмотренных статьей 26.26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС. Ред. 2) (далее - ОКВЭД)

Вид экономической деятельности

Код ОКВЭД

Предоставление услуг по восстановлению и оснащению (завершению) железнодорожных локомотивов, трамвайных моторных вагонов и прочего подвижного состава (в части услуг по восстановлению и оснащению (завершению) железнодорожного транспорта и оборудования)

30.20.9

Ремонт и техническое обслуживание прочих транспортных средств и оборудования (в части ремонта и технического обслуживания железнодорожного транспорта и оборудования (кроме ремонта и обслуживания в заводских условиях)

33.17

Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки

49.20

Предоставление железнодорожных маневровых или буксировочных услуг

52.21.11

Деятельность железнодорожных пассажирских вокзалов и грузовых терминалов (в части услуг грузовых терминалов и связанных с ними услуг)

52.21.12

Деятельность вспомогательная прочая, связанная с железнодорожным транспортом (в части деятельности по предоставлению грузовых вагонов для перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также иных услуг, связанных с железнодорожными перевозками, оказываемых организациями

52.21.19

Транспортная обработка грузов

52.24

Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками (в части деятельности, связанной с перевозками грузов железнодорожным транспортом)

52.29

Аренда и лизинг железнодорожного транспорта и оборудования

77.39.12

Приложение 5
к Закону Московской области
"О льготном налогообложении
в Московской области"

Перечень видов основных фондов в целях предоставления налоговых льгот, предусмотренных статьей 26.26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее - ОКОФ)

Наименование видов основных фондов

Код ОКОФ

Локомотивы железнодорожные и тендеры локомотивов

310.30.20.1

Вагоны грузовые магистральные широкой колеи

310.30.20.33.110

Вагоны грузовые крытые

310.30.20.33.111

Полувагоны

310.30.20.33.112

Вагоны-цистерны

310.30.20.33.113

Вагоны изотермические

310.30.20.33.114

Вагоны-самосвалы (думпкары)

310.30.20.33.115

Вагоны-хопперы

310.30.20.33.116

Транспортеры железнодорожные

310.30.20.33.117

Вагоны-платформы железнодорожные

310.30.20.33.118

Вагоны бункерного типа

310.30.20.33.121

Вагоны грузовые прочие, не включенные в другие группировки

310.30.20.33.129

Приложение 6
к Закону Московской области
"О льготном налогообложении
в Московской области"

Критерии имущества комплекса и его производственных характеристик

Комплекс обеспечивает полный цикл глубокой переработки твердых коммунальных отходов (далее - ТКО), обеспечивающий:

сортировку входящего потока ТКО - 100 процентов;

извлечение вторичных материальных ресурсов - 20 процентов;

компостирование органической фракции - 30 процентов;

утилизация или захоронение неделового материала сортировки отходов (хвостов) - не более 50 процентов:

изготовление RDF-топлива, и/или утилизация RDF-топлива, и/или переработка иным способом неделового материала сортировки отходов (хвостов);

размещение неделового материала сортировки отходов (хвостов) в соответствии с требованиями законодательства и настоящими требованиями.

Комплекс должен содержать следующий минимальный набор узлов (компонентов):

1. Подготовительная площадка:

В составе комплекса должна быть площадка приема отходов, рассчитанная с учетом технических и мощностных характеристик комплекса, исключающая ее переполнение в случае нештатных (аварийных) ситуаций, оборудованная:

1) покрытием, устойчивым к агрессивному воздействию органических и неорганических веществ, обладающим способностью выдерживать воздействия высокой (низкой) температуры, стойкостью к постоянным механическим нагрузкам, истиранию, ударному воздействию; угол наклона поверхности обеспечивает слив самотеком жидкой фракции (фильтрата) по системе сборных желобов;

2) емкостью для сбора фильтрата.

2. Сортировочный комплекс:

Эффективный сортировочный комплекс, обеспечивающий обработку 100 процентов поступающего на полигон объема отходов, имеющий в своем составе:

1) ручную или механическую сортировку крупногабаритных отходов;

2) систему конвейерного типа;

3) установку вскрытия пакетов с отходами;

4) установку сортировки органической фракции отходов;

5) магнитный сепаратор для отделения отходов, содержащих черные металлы;

6) баллистический сепаратор;

7) оптический сепаратор отходов;

8) систему сортировки отходов, содержащих цветные металлы (отходы алюминиевой продукции);

9) установку выборочного прессования;

10) измельчитель крупногабаритных отходов.

Сортировочный комплекс должен обеспечивать на выходе:

не менее 30 процентов органических фракций от массы входящего потока отходов;

не менее 20 процентов вторичных материальных ресурсов от массы входящего потока;

не более 50 процентов хвостов от массы входящего потока.

3. Компостирование органической фракции:

Комплекс должен быть оборудован площадкой накопления отсортированной органической фракции (компостирования), обеспечивающей получение компоста по утвержденной в установленном порядке технологии.

Требования к площадке компостирования:

1) площадка закрытого типа (мембрана или туннельный способ компостирования);

2) должна быть предусмотрена гидроизоляция, устойчивая к агрессивному воздействию органических и неорганических веществ, стойкая к механическим нагрузкам, истиранию, ударному воздействию и оборудованная системой сбора фильтрата;

3) технические характеристики площадки достаточны для размещения органической фракции отходов (не менее 30 процентов по массе от входящего потока отходов) с учетом выбранной технологии компостирования, а также исключающие ее переполнение в случае нештатных (аварийных) ситуаций.

4. Площадка для размещения производства RDF-топлива (если проектом комплекса предусмотрено производство RDF-топлива):

1) измельчитель высококалорийной фракции, в состав которой входит смесь пластмасс, бумаги, картона, текстиля, резины, древесины и иных компонентов с размером выходной фракции 2 - 3 см;

2) оборудование для производства RDF-топлива (пеллеты, индустриальные брикеты и др.);

3) навес для временного хранения готовой продукции.

5. Площадка захоронения хвостов:

Комплекс должен иметь площадку захоронения неделового материала сортировки отходов (хвостов), отвечающую всем требованиям, предъявляемым к объекту размещения отходов, а также:

1) основание полигона должно быть покрыто гидроизоляционными материалами, устойчивыми к агрессивному воздействию органических и неорганических веществ, стойкими к механическим нагрузкам, препятствующими проникновению фильтрата в почву;

2) соблюдение нормативной геометрии внешних откосов площадки;

3) площадка оборудуется современными системами сбора и очистки фильтрата;

4) площадка оборудуется современной системой сбора и отвода свалочного газа (дегазации).

Исключается захоронение отходов, минуя сортировочный комплекс.

6. Система контроля доступа на объект с передачей данных о посещениях и балансе масс в уполномоченный центральный исполнительный орган государственной власти Московской области специальной компетенции, осуществляющий исполнительно-распорядительную деятельность на территории Московской области в области обращения с отходами производства и потребления:

Комплекс должен быть оборудован:

1) ограждением периметра объекта;

2) комплексом видеонаблюдения по периметру объекта;

3) шлагбаумом, подсистемой безопасности (фотоэлементы, индукционные петли) на каждый въезд;

4) стационарным пунктом весового контроля;

5) системой автоматического распознавания государственных регистрационных знаков транспортных средств и передачей данных о посещениях и балансе масс в режиме реального времени.

Система контроля исключает возможность поступления на комплекс отходов, не прошедших процедуру регистрации.

7. Дополнительные требования к обустройству и эксплуатации комплекса:

1) наличие утвержденной схемы движения техники по входящим в состав комплекса подобъектам;

2) наличие площадки расцепки кузова мусорных машин, обеспечивающих свободный и безопасный разъезд в режиме проектной загрузки комплекса, а также в случае нештатных (аварийных) ситуаций в зимний и в летний периоды;

3) наличие плана эксплуатации комплекса в зимний период.

Приложение 7
к Закону Московской области
"О льготном налогообложении
в Московской области"

Перечень видов экономической деятельности в целях предоставления налоговых льгот, предусмотренных статьей 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС. Ред. 2) (далее - ОКВЭД)

N
п/п

Вид экономической деятельности

Код ОКВЭД

1

Раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота рыболовство и рыбоводство"


2

Раздел С "Обрабатывающие производства"


3

Раздел H "Транспортировка и хранение"


4

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

55

5

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

68.20.2

6

Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

68.32.2

Приложение 8
к Закону Московской области
"О льготном налогообложении
в Московской области"

Перечень городских округов Московской области

1. Волоколамский городской округ Московской области.

2. Городской округ Зарайск Московской области.

3. Городской округ Лотошино Московской области.

4. Городской округ Лосино-Петровский Московской области.

5. Городской округ Луховицы Московской области.

6. Орехово-Зуевский городской округ Московской области.

7. Городской округ Серебряные Пруды Московской области.

8. Талдомский городской округ Московский области.

9. Городской округ Шатура Московской области.

10. Городской округ Шаховская Московской области.

11. Утратил силу с 15 июня 2023 г. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 9 января 2023 г. - Закон Московской области от 13 июня 2023 г. N 93/2023-ОЗ



Все документы

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Закон Самарской области от 8 февраля 2024 г. N 3-ГД

"О порядке постановки на учет граждан, принимавших участие в специальной военной операции (членов их семей), имеющих право на бесплатное...

Закон Тверской области от 25 декабря 2023 г. N 80-ЗО

"О бесплатном предоставлении земельных участков на территории Тверской области отдельным категориям граждан за заслуги, проявленные в ходе участ...

Закон Амурской области от 14 декабря 2023 г. N 439-ОЗ

"О предоставлении земельных участков в собственность бесплатно на территории Амурской области отдельным категориям граждан в связи с их участием...

Закон Пермского края от 8 декабря 2023 г. N 255-ПК

"О бесплатном предоставлении земельных участков военнослужащим, лицам, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании, содейст...

Закон Республики Адыгея от 10 октября 2023 г. N 251

"О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, военнослужащим, лицам, заключившим контракт ...

Закон Республики Адыгея от 10 октября 2023 г. N 251

"О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, военнослужащим, лицам, заключившим контракт...

Типы документов

Новости

28 августа 2023

НДФЛ не облагаются единовременные поощрения, выплачиваемые при награждении государственными наградами РФ

Налоговая служба разъяснила особенности обложения НДФЛ единовременного денежного поощрения при награждении государственными наградами РФ военнослужащих.

28 августа 2023

Упрощен порядок установления ежемесячной выплаты Героям Советского Союза, Героям России и полным кавалерам ордена Славы

Соответствующий документ был опубликован 22 августа 2023 года (приказ Минтруда России от 7 августа 2023 г. № 636н). Им вносятся изменения в приказ Минтруда России от 22 января 2015 г. № 35н).

28 августа 2023

Минтруд России предложил выплачивать гражданам РФ, чьи дети пострадали в ходе СВО, компенсацию в размере 100 тыс. руб.

25 августа 2023 года на публичное обсуждение был представлен проект указа Президента РФ1, устанавливающий дополнительные меры поддержки семей с детьми, пострадавшими в ходе СВО. Разработчик документа – Минтруд России.

Все новости
00:00
Мы в Telegram
Подписываемся на наш канал в Telegram