Стандартный вычет по НДФЛ 500 рублей: кому положен и как оформить

Это не выплата 500 рублей на руки. При ставке НДФЛ 13% работник экономит 65 рублей налога в месяц: 500 рублей × 13%. Если доход облагается по повышенной ставке НДФЛ, экономия может быть больше.

Как работает вычет

Стандартный вычет уменьшает налогооблагаемый доход на 500 рублей за каждый месяц. Например, при зарплате 50 000 рублей налог считается не с 50 000, а с 49 500 рублей.

Вычет предоставляется каждый месяц без ограничения по размеру годового дохода. Это отличает его, например, от части детских вычетов, для которых законодательством предусмотрен предел дохода.

Кому положен вычет

Право на стандартный вычет 500 рублей предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса России.

К основным категориям получателей относятся:

• Герои Советского Союза и Герои России;
• полные кавалеры ордена Славы;
• участники Великой Отечественной войны;
• бывшие партизаны и участники боевых операций по защите СССР;
• лица вольнонаёмного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в действующей армии во время Великой Отечественной войны;
• граждане, находившиеся в городах, участие в обороне которых засчитывается в льготную выслугу лет военнослужащих действующей армии;
• жители блокадного Ленинграда, находившиеся в городе в период блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года;
• бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и её союзниками во время Второй мировой войны;
• инвалиды с детства;
• инвалиды I и II групп;
• граждане, перенёсшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием;
• медицинские работники, получившие сверхнормативные дозы облучения при оказании помощи в связи с аварией на Чернобыльской АЭС в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года;
• граждане, пострадавшие от радиационного воздействия после аварии на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» или сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• граждане, эвакуированные, переселённые или добровольно выехавшие из радиоактивно загрязнённых населённых пунктов;
• граждане, сдававшие костный мозг для спасения жизни людей;
• граждане, получившие профессиональные заболевания из-за радиационного воздействия при работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• участники ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» и защитных мероприятий на территориях вдоль реки Теча;
• родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных при защите СССР, России или исполнении обязанностей военной службы;
• родители и супруги государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы и выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия;
• граждане, принимавшие участие по решениям органов государственной власти России в боевых действиях на территории России.

Условия для супругов погибших

Супруг или супруга погибшего военнослужащего либо государственного служащего сохраняет право на вычет 500 рублей только при условии, что не вступил или не вступила в повторный брак.

Для родителей погибшего такого условия не установлено.

Как оформить вычет у работодателя

Чтобы получать вычет ежемесячно, нужно обратиться к работодателю — налоговому агенту. Обычно это бухгалтерия, кадровая служба или другое подразделение, которое начисляет заработную плату.

Необходимо представить:

• заявление на предоставление стандартного налогового вычета;
• документы, подтверждающие право на вычет.

Налоговый кодекс не устанавливает единый исчерпывающий перечень подтверждающих документов. Их состав зависит от основания, по которому оформляется вычет.

Какие документы могут подойти

В зависимости от категории заявителя право на вычет могут подтверждать:

• справка об инвалидности;
• удостоверение ветерана боевых действий;
• удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
• удостоверение участника ликвидации аварии на производственном объединении «Маяк»;
• удостоверение участника подразделений особого риска;
• книжка Героя Советского Союза или Героя России;
• документ о награждении орденом Славы трёх степеней;
• удостоверение о праве на льготы;
• документы об эвакуации, переселении или добровольном выезде из радиоактивно загрязнённой территории;
• справка медицинской организации о донорстве костного мозга;
• документы о гибели военнослужащего или государственного служащего и документы о родстве;
• другие документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории.

Нужно ли подавать заявление каждый год

Нет. Заявление работодателю достаточно подать один раз. Повторное заявление потребуется, только если изменится основание для предоставления вычета.

Например, новое заявление может понадобиться, если работник получает право на вычет по другому основанию или меняется документ, которым подтверждается льготный статус.

Если несколько работодателей

Если гражданин получает доход сразу у нескольких работодателей, стандартный вычет 500 рублей можно получать только у одного из них по выбору налогоплательщика.

Работнику следует определить, какой работодатель будет предоставлять вычет, и подать заявление именно туда.

Можно ли получить вычет вместе с другими

Вычет 500 рублей можно применять одновременно:

• с вычетом на детей;
• с социальными вычетами, например на лечение, обучение или физкультурно-оздоровительные услуги;
• с имущественным вычетом при покупке жилья;
• с другими вычетами, если законодательство допускает их одновременное предоставление.

Однако если у гражданина есть право одновременно на стандартный вычет 500 рублей и стандартный вычет 3 000 рублей, применяется только наибольший из них — 3 000 рублей.

Если в отдельные месяцы не было дохода

Если в течение года в отдельные месяцы у гражданина не было дохода, облагаемого НДФЛ, неиспользованный стандартный вычет может быть предоставлен в последующих месяцах того же года, когда доход появится.

Например, если сотрудник не получал зарплату в январе и феврале, но начал получать её в марте, работодатель может учесть вычет за январь, февраль и март при расчёте налога с мартовского дохода.

Если выплаты дохода прекратились и не возобновились до конца года, работодатель не предоставляет вычет за месяцы после прекращения выплат. Это связано с тем, что в такие месяцы нет налоговой базы по НДФЛ.

Как вернуть налог за прошлые годы

Если работодатель не предоставлял вычет, хотя работник имел на него право, можно обратиться в налоговый орган после окончания года и подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

Вернуть излишне удержанный НДФЛ можно за три предшествующих календарных года. Например, в 2026 году можно заявить вычет за 2023, 2024 и 2025 годы, если в эти периоды было право на него и имелся облагаемый НДФЛ доход.

Что важно помнить

Стандартный вычет 500 рублей уменьшает не зарплату, а налоговую базу. Поэтому при ставке 13% фактическая ежемесячная экономия составляет 65 рублей.

Несмотря на небольшой размер, вычет предоставляется за каждый месяц года без ограничения по общему размеру дохода. Чтобы получать его, важно подать работодателю заявление и документы, подтверждающие льготный статус.

Статья 218 Стандартные налоговые вычеты (Налогового кодекса Российской Федерации)