Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. N 384-ЗРК (ред. от 21.11.2025)
30 декабря 1999 Источник: Законы
"О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия"
Настоящий Закон в соответствии с федеральным законодательством определяет ставки налогов, взимаемых в бюджет Республики Карелия с юридических и физических лиц, дополнительные налоговые льготы на территории Республики Карелия.
Раздел 1. Налог на прибыль организаций
Статья 1.
Установить пониженные ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Республики Карелия в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах:
1) 0 процентов - для следующих налогоплательщиков:
организаций, получивших статус резидентов территорий опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) в Республике Карелия (далее - резиденты территорий опережающего развития), которые в соответствии с законодательством Российской Федерации отнесены к сухопутным территориям Арктической зоны Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенных до 31 декабря 2021 года включительно;
организаций, являющихся участниками специальных инвестиционных контрактов (далее - участники специальных инвестиционных контрактов), осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации;
абзац утратил силу с 1 января 2022 г. - Закон Республики Карелия от 26 ноября 2021 г. N 2634-ЗРК
организаций, являющихся резидентами Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - резиденты Арктической зоны), в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации;
2) 5 процентов - для следующих налогоплательщиков:
резидентов территорий опережающего развития (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации) в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития;
участников специальных инвестиционных контрактов (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации), начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, и до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно;
резидентов Арктической зоны в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце пятом пункта 1 настоящей статьи;
участников специальных инвестиционных контрактов, осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации);
3) 10 процентов - для следующих налогоплательщиков:
резидентов территорий опережающего развития в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце втором пункта 1 и абзаце втором пункта 2 настоящей статьи;
организаций, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов (далее - участники региональных инвестиционных проектов) в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта;
абзац утратил силу с 1 января 2022 г. - Закон Республики Карелия от 26 ноября 2021 г. N 2634-ЗРК
3.1) 12 процентов - для организаций, сведения о которых содержатся в реестре малых технологических компаний, при условии, что выручка от реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ) собственного производства в рамках осуществления основного вида деятельности, входящего в перечень видов экономической деятельности для малых технологических компаний, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;4) 13,5 процента - для следующих налогоплательщиков:
абзацы 2 - 4 утратили силу с 1 января 2025 г. - Закон Республики Карелия от 28 октября 2024 г. N 2995-ЗРК
участников региональных инвестиционных проектов в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце третьем пункта 3 настоящей статьи.
Абзац утратил силу с 1 января 2025 г. - Закон Республики Карелия от 28 октября 2024 г. N 2995-ЗРК
5) утратил силу с 1 января 2024 г. - Закон Республики Карелия от 26 октября 2023 г. N 2892-ЗРК
Статья 1-1. Исключена с 1 января 2004 г.
Статья 1.2
1. Установить право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее - инвестиционный налоговый вычет) в отношении расходов:
1) указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Республики Карелия:
а) осуществляющим следующие виды экономической деятельности:
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки, грузовые перевозки;
деятельность вспомогательная прочая, связанная с железнодорожным транспортом;
научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие;
обрабатывающие производства, за исключением производства напитков (кроме производства минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках), производства химических веществ и химических продуктов;
сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
деятельность в сфере телекоммуникаций;
б) являющимся участниками федерального проекта "Производительность труда", заключившими с уполномоченным исполнительным органом Республики Карелия соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда";
в) реализующим инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет, при условии, что их выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках реализации инвестиционного проекта составляет не менее 75 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);
г) реализующим приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше семи лет, при условии, что их выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках реализации приоритетного инвестиционного проекта составляет не менее 75 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);
2) в виде стоимости движимого и недвижимого имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования на территории Республики Карелия, имеющие государственную аккредитацию.
2. Размер инвестиционного налогового вычета текущего отчетного (налогового) периода не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета и составляет:
1) 50 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 и в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением расходов на ликвидацию основных средств, при применении инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами "а", "б", а также "в" и "г" (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных до 31 декабря 2024 года) пункта 1 части 1 настоящей статьи;
2) 50 процентов суммы расходов в виде стоимости движимого и недвижимого имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования на территории Республики Карелия, имеющие государственную аккредитацию, но не более 100 миллионов рублей за год;
3) 70 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 и в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением расходов на ликвидацию основных средств, при применении инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами "в" и "г" пункта 1 части 1 настоящей статьи (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных после 1 января 2025 года).
3. Размер ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета текущего отчетного (налогового) периода составляет:
1) 5 процентов - при применении инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами "в" и "г" пункта 1 части 1 настоящей статьи (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных после 1 января 2025 года);
2) 8,5 процента - при применении инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 1 и пунктом 2 части 1 настоящей статьи;
3) 13,5 процента - при применении инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами "в" и "г" пункта 1 части 1 настоящей статьи (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных до 31 декабря 2024 года).
Статья 2. Исключена с 1 января 2002 г.
Раздел 2. Налог на имущество организаций
Статья 3.
1. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента.
2. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, указанного в статье 3.1 настоящего Закона, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в части 2.1 настоящей статьи, устанавливается в размере:
1) 2 процентов - в отношении объектов недвижимого имущества, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. рублей;
2) 2,5 процента - в отношении объектов недвижимого имущества, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей.
2.1. В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 0,3 процента.
3. Освобождаются от налогообложения:
1) организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше:
а) пяти лет - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными до 31 декабря 2023 года включительно;
б) восьми лет - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными с 1 января 2024 года;
2) организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше:
а) семи лет - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетных инвестиционных проектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными до 31 декабря 2023 года включительно;
б) десяти лет - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетных инвестиционных проектов, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными с 1 января 2024 года;";
3) организации - в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, с 1 января 2016 года. Указанные организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на льготу, следующие сведения по каждому объекту основных средств: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств;
4) газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, относящихся к объектам жилищно-коммунальной сферы, и (или) имущества газораспределительных станций, находящихся на территории Республики Карелия, принадлежащих организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии со сводным планом-графиком догазификации Республики Карелия региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории Республики Карелия на 2022 - 2030 годы. Указанные организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на льготу, следующие сведения по каждому объекту основных средств: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств;
5) резиденты территорий опережающего развития - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, на срок пять лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства;
6) организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Республика Карелия, - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок их действия, но не позднее 2025 года включительно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;
7) организации - в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, указанных в пункте 6 статьи 3.1 настоящего Закона, в течение двенадцати месяцев с даты постановки их на кадастровый учет при условии, что указанное имущество не учитывается на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;
8) организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно, в течение пяти налоговых периодов со дня их постановки на налоговый учет на указанной территории по месту нахождения организации, филиала, представительства, иного обособленного подразделения;
9) организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, - в отношении данных объектов, при условии выполнения работ по сохранению данных объектов в соответствии с охранным обязательством собственника объекта культурного наследия на общую сумму от 1 миллиона рублей (включительно) и более, в течение трех налоговых периодов с даты подписания акта приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия регионального значения;
10) организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества;
11) резиденты Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства;
12) организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, поставленных на кадастровый учет после 1 января 2021 года, в течение пяти лет со дня их постановки на кадастровый учет;
13) организации, являющиеся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов акций или долей принадлежит Республике Карелия, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства;
14) организации - в отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тысяч человек, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства.
3.1. Утратила силу с 1 января 2026 г. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г. - Закон Республики Карелия от 21 ноября 2025 г. N 3120-ЗРК
4. При наличии в соответствии с настоящим Законом у организации, реализующей инвестиционный и (или) приоритетный инвестиционный проект в соответствии с законодательством Республики Карелия, нескольких оснований для освобождения от налогообложения или применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций, основание для освобождения от налогообложения или применения налоговых льгот определяется по выбору указанной организации.
5. Налог на имущество организаций, исчисленный по ставке, установленной частью 1 настоящей статьи, уплачивается в размере:
1) не действует с 1 января 2025 г. - Закон Республики Карелия от 2 ноября 2022 г. N 2751-ЗРК
1.1) 9,1 процента исчисленной суммы налога - организациями, занимающимися производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств (за исключением налога на прибыль организаций для организаций, являвшихся до 2023 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций) по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года и реализации инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Республики Карелия. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года;
1.2) 22,7 процента исчисленной суммы налога - федеральными государственными образовательными организациями, осуществляющими образовательную деятельность на территории Республики Карелия по образовательным программам высшего образования, имеющими государственную аккредитацию образовательных программ высшего образования, в отношении спортивных сооружений, введенных в эксплуатацию с 1 января 2023 года, в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства;
2) 27,3 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно;
3) 31,8 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно;
в) организациями почтовой связи - при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, а также при условии обеспечения в налоговом периоде, предшествующем периоду получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100 процентов от суммы полученных налоговых льгот. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года;
4) 36,4 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно;
5) 40,9 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
6) 45,5 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
7) 50 процентов исчисленной суммы налога:
а) резидентами Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в пункте одиннадцатом части 3 настоящей статьи;
б) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2028 года по 31 декабря 2028 года включительно;
в) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2028 года по 31 декабря 2028 года включительно;
8) 54,5 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
б) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2029 года по 31 декабря 2029 года включительно;
в) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2029 года по 31 декабря 2029 года включительно;
9) 59,1 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2030 года по 31 декабря 2030 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2030 года по 31 декабря 2030 года включительно;
10) 63,6 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2031 года по 31 декабря 2031 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2031 года по 31 декабря 2031 года включительно;
11) 68,2 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2032 года по 31 декабря 2032 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2032 года по 31 декабря 2032 года включительно;
12) 72,7 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2033 года по 31 декабря 2033 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2033 года по 31 декабря 2033 года включительно;
13) 77,3 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2034 года по 31 декабря 2034 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2034 года по 31 декабря 2034 года включительно;
14) 81,8 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2035 года по 31 декабря 2035 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2035 года по 31 декабря 2035 года включительно;
15) 86,4 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2036 года по 31 декабря 2036 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2036 года по 31 декабря 2036 года включительно;
16) 90,9 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2037 года по 31 декабря 2037 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2037 года по 31 декабря 2037 года включительно;
17) 95,5 процента исчисленной суммы налога:
а) организациями, занимающимися строительством и ремонтом судов, с 1 января 2038 года по 31 декабря 2038 года включительно;
б) организациями, осуществляющими производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2038 года по 31 декабря 2038 года включительно;
18) 100 процентов исчисленной суммы налога - для всех остальных налогоплательщиков, в том числе для организаций, перечисленных в пунктах 1-6, 8-14 части 3, пунктах 1-17 части 5 настоящей статьи, при нарушении ими условий предоставления налоговых льгот, установленных статьей 21 настоящего Закона.
6. Организации потребительской кооперации уплачивают налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, находящихся в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа, и используемого ими при оказании услуг общественного питания и осуществлении торговой деятельности, исчисленный по ставке, установленной частью 2 настоящей статьи, в размере 25 процентов исчисленной суммы налога.
7. Резиденты Арктической зоны уплачивают налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, создаваемых и приобретаемых в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в пункте 11 части 3 настоящей статьи, исчисленный по ставке, установленной частью 2 настоящей статьи, в размере 55 процентов исчисленной суммы налога.
8. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, исчисленный по ставке, установленной частью 2 настоящей статьи, в следующих размерах:
1) 25 процентов исчисленной суммы налога - в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;
2) 35 процентов исчисленной суммы налога - в течение четвертого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;
3) 45 процентов исчисленной суммы налога - в течение пятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;
4) 55 процентов исчисленной суммы налога - в течение шестого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;
5) 65 процентов исчисленной суммы налога - в течение седьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;
6) 75 процентов исчисленной суммы налога - в течение восьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;
7) 85 процентов исчисленной суммы налога - в течение девятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;
8) 100 процентов исчисленной суммы налога - в течение десятого и последующих налоговых периодов, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года.
Статья 3.1
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), и помещений в них, расположенных на территории сельских населенных пунктов, а также на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, общей площадью:
а) свыше 200 кв. метров с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
б) свыше 150 кв. метров с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
в) свыше 100 кв. метров с 1 января 2028 года;
2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных на территории сельских населенных пунктов, а также на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, общей площадью:
а) свыше 200 кв. метров с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
б) свыше 150 кв. метров с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
в) свыше 100 кв. метров с 1 января 2028 года;
3) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них за исключением объектов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, общей площадью:
а) свыше 150 кв. метров с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
б) свыше 100 кв. метров с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
в) свыше 50 кв. метров с 1 января 2028 года;
4) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, за исключением объектов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, общей площадью:
а) свыше 150 кв. метров с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
б) свыше 100 кв. метров с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
в) свыше 50 кв. метров с 1 января 2028 года;
5) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
6) жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Статья 4. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций установить первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Абзац утратил силу с 1 января 2022 г. - Закон Республики Карелия от 26 ноября 2021 г. N 2634-ЗРК
Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций в течение налогового периода следующие категории налогоплательщиков:
организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, рыболовецкие артели (колхозы), сельскохозяйственные производственные кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) от основной деятельности за предыдущий налоговый период составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
бюджетные и автономные учреждения, получающие из бюджета Республики Карелия (местных бюджетов) субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ), казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджета Республики Карелия (местных бюджетов), - в отношении созданных (приобретенных) объектов социально-культурной сферы, расположенных на территории Республики Карелия и используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обслуживания населения, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств после 1 января 2018 года, непрерывно в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанные объекты приняты к учету в качестве объектов основных средств, но не ранее чем с 1 января 2019 года.
Статья 5. Утратила силу с 1 января 2011 г.
Раздел 3. Транспортный налог
Статья 6. Установить ставки транспортного налога в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) | |
с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно | с 1 января 2018 года | |
1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 | 10 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 | 35 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 | 50 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 | 75 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 | 150 |
2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 5 | 7 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 8 | 10 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 30 | 35 |
3. Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50 | 50 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 100 | 100 |
4. Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 | 25 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 | 40 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 | 50 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 | 65 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 | 85 |
5. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25 | 25 |
6. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 | 25 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 | 50 |
7. Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 13 | 16 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 | 200 |
8. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 | 200 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 | 400 |
9. Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 | 250 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500 | 500 |
10. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 200 | 200 |
11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 250 | 250 |
12. Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 | 200 |
13. Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 | 2000 |
Освобождаются от уплаты транспортного налога:
бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий и инвалиды войны, на которых зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры;
один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих трех и более несовершеннолетних детей, на которого зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры.
Часть третья утратила силу с 1 января 2017 г.
Лица, на которых зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно, а также лица, на которых зарегистрированы мотоциклы и мотороллеры, уплачивают налог по налоговой ставке, уменьшенной на 50 процентов, если они относятся к следующим категориям:
граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
граждане, получающие страховую пенсию в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях";
граждане, получающие социальную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации";
граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации, при условии их участия в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, и (или) выполняющие (выполнявшие) задачи по отражению вооруженного вторжения на территорию Российской Федерации, в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и приграничных территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, граждане, заключившие контракт (имевшие иные правоотношения) с организацией, содействующей выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, при условии их участия в специальной военной операции на указанных в настоящем абзаце территориях, на которых зарегистрированы автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры;
не вступившая (не вступивший) в повторный брак супруга (супруг) лица, погибшего (умершего) в результате выполнения задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области и (или) выполнения задач по отражению вооруженного вторжения на территорию Российской Федерации, а также в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции, которое было призвано на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, либо заключило контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации, либо заключило контракт (имело иные правоотношения) с организацией, содействующей выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, в отношении одного транспортного средства, принадлежавшего указанному погибшему (умершему) лицу и полученного супругой (супругом) в порядке наследования, мощность двигателя которого является наибольшей, в течение трех лет с даты государственной регистрации такого транспортного средства указанной супругой (указанным супругом);лица, на которых зарегистрированы колесные транспортные средства, приводимые в движение исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных транспортных средств, в течение трех лет с даты их регистрации в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
инвалиды, родители (усыновители), опекуны (попечители) ребенка-инвалида;
граждане, получающие пенсию в соответствии с Законом Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей", если они достигли возраста: мужчины - 60 лет и женщины - 55 лет;
граждане, достигшие возраста 55 лет и 50 лет для мужчин и женщин соответственно, если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеют страховой стаж соответственно не менее 25 лет и 20 лет.
При наличии у налогоплательщиков, перечисленных в абзацах втором, третьем и пятом части четвертой и части пятой настоящей статьи, двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство, имеющее наибольшую мощность двигателя.Абзац утратил силу с 1 января 2020 г. - Закон Республики Карелия от 13 сентября 2019 г. N 2397-ЗРК
Лица, зарегистрированные по месту жительства на территориях, включенных в Перечень труднодоступных и отдаленных местностей в Республике Карелия, утвержденный Законом Республики Карелия от 5 июня 2006 года N 989-ЗРК "О перечне труднодоступных и отдаленных местностей в Республике Карелия", на которых зарегистрированы катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, уплачивают налог по налоговой ставке, уменьшенной на 50 процентов.Лица, на которых зарегистрированы катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), гидроциклы, государственная регистрация которых осуществлена с 1 января 2026 года, уплачивают налог по налоговой ставке, уменьшенной на 70 процентов, в отношении указанных транспортных средств в течение трех лет с даты их регистрации в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Указанная в настоящей части льгота не распространяется на объекты, первичная государственная регистрация которых осуществлена Территориальным подразделением Центра Государственной инспекции по маломерным судам Главного управления МЧС России по Республике Карелия до 31 декабря 2025 года.
При наличии у налогоплательщиков, перечисленных в абзацах втором и третьем части четвертой и в части пятой настоящей статьи, двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство, имеющее наибольшую мощность двигателя.
Если налогоплательщик имеет право на получение налоговой льготы по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом, право на получение налоговой льготы (пониженной налоговой ставки) предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Статья 7. Утратила силу с 26 июля 2021 г. - Закон Республики Карелия от 26 июля 2021 г. N 2591-ЗРК (изменения распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г.)
Раздел 4. Налог на игорный бизнес
Статья 9. Установить ставки налога на игорный бизнес в следующих размерах:
1) за один процессинговый центр тотализатора - 250000 рублей;
2) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 250000 рублей;
3) за один пункт приема ставок тотализатора - 14000 рублей;
4) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 14000 рублей.
Раздел 4.1. Упрощенная система налогообложения
Статья 9.1.
1. Установить ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в следующих размерах:
1) 1 процент - для следующих налогоплательщиков:
а) организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, при условии, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляет не менее 90 процентов (в 2023 - 2024 годах - 70 процентов) общей суммы выручки;
б) организаций, осуществляющих деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
в) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих издание программного обеспечения, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;
г) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;
д) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;
е) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;
ж) социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность по защите животных, в том числе содержанию животных в приютах для животных;2) 3 процента - для следующих налогоплательщиков:
а) организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в подпункте "а" пункта 1 настоящей части, при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки;
б) организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков (далее - реестр индустриальных (промышленных) парков), реестре промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков (далее - реестр промышленных технопарков), ведение которых осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с Правилами подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", Правилами подтверждения соответствия промышленного технопарка и управляющей компании промышленного технопарка требованиям к промышленным технопаркам и управляющим компаниям промышленных технопарков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2019 года N 1863 "О промышленных технопарках и управляющих компаниях промышленных технопарков" соответственно, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения (договора) о статусе резидента индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка и (или) договора аренды земельного участка, объектов промышленной инфраструктуры или оборудования индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, реестр промышленных технопарков. Пониженная ставка применяется при условии, что выручка от указанной деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от указанной деятельности;
в) организаций и индивидуальных предпринимателей, обеспечивающих трудовую занятость инвалида, или индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами и осуществляющих предпринимательскую деятельность без привлечения работников, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с указанием на то, что индивидуальный предприниматель является социальным предприятием, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация или индивидуальный предприниматель впервые обратились в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;
2.1) 4 процента - для организаций, сведения о которых содержатся в реестре малых технологических компаний, при условии, что выручка от реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ) собственного производства в рамках осуществления основного вида деятельности, входящего в перечень видов экономической деятельности для малых технологических компаний, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;
3) 6 процентов - для всех остальных налогоплательщиков;
2. Установить ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в следующих размерах:
1) 5 процентов - для следующих налогоплательщиков:
а) организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, при условии, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляет не менее 90 процентов (в 2023 - 2024 годах - 70 процентов) общей суммы выручки;
б) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих издание программного обеспечения, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;
в) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;
г) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;
д) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно;
е) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма;
ж) организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
з) социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность по защите животных, в том числе содержанию животных в приютах для животных;
1.1) 6 процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, обеспечивающих трудовую занятость инвалида, или индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами и осуществляющими предпринимательскую деятельность без привлечения работников, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с указанием на то, что индивидуальный предприниматель является социальным предприятием, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация или индивидуальный предприниматель впервые обратились в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;
2) 7 процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в подпункте "а" пункта 1 настоящей части, при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки;
3) 8 процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков, реестре промышленных технопарков, ведение которых осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с Правилами подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", Правилами подтверждения соответствия промышленного технопарка и управляющей компании промышленного технопарка требованиям к промышленным технопаркам и управляющим компаниям промышленных технопарков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2019 года N 1863 "О промышленных технопарках и управляющих компаниях промышленных технопарков" соответственно, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения (договора) о статусе резидента индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка и (или) договора аренды земельного участка, объектов промышленной инфраструктуры или оборудования индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, реестр промышленных технопарков. Пониженная ставка применяется при условии, что выручка от указанной деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от указанной деятельности;
3.1) 9 процентов - для организаций, сведения о которых содержатся в реестре малых технологических компаний, при условии, что выручка от реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ) собственного производства в рамках осуществления основного вида деятельности, входящего в перечень видов экономической деятельности для малых технологических компаний, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;
4) 12,5 процента - для налогоплательщиков, не перечисленных в пунктах 1 - 3.1 части 2 настоящей статьи и обеспечивающих соблюдение условий, предусмотренных статьей 21 настоящего Закона;
5) 15 процентов - для всех остальных налогоплательщиков.
Статья 9.2. Утратила силу с 1 января 2013 г.
Статья 9.3. Утратила силу с 1 января 2013 г.
Статья 9.4
1. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Республики Карелия от 28 июля 2017 года N 2148-ЗРК "О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, установленные согласно приложению 4 к настоящему Закону.
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
3. Право на применение налогоплательщиками, указанными в части 1 настоящей статьи, налоговой ставки в размере 0 процентов возникает при одновременном соблюдении следующих условий:
1) по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов;
2) предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз;
3) средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.
Статья 9.5
1. Установить на 2025 год налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, и 10 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
2. Установленные частью 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2025 году налогоплательщиками, указанными в части 1 настоящей статьи, при одновременном соблюдении следующих условий:
1) по итогам 2020 года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, составляет не менее 80 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг);
2) среднесписочная численность работников за 2025 год составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за 2020 год.
3. Не действует с 1 января 2023 г. - Закон Республики Карелия от 24 марта 2022 г. N 2686-ЗРК
4. Не действует с 1 января 2023 г. - Закон Республики Карелия от 24 марта 2022 г. N 2686-ЗРК
5. Не действует с 1 января 2023 г. - Закон Республики Карелия от 24 марта 2022 г. N 2686-ЗРК
Раздел 4.2. Патентная система налогообложения
Статья 11.1.
1. В соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации ввести на территории Республики Карелия патентную систему налогообложения.
2. Установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, согласно приложению 1 к настоящему Закону.
3. Утратила силу с 1 января 2016 г.
Статья 11.2. Дифференцировать территорию Республики Карелия по территориям действия патентов по группам муниципальных образований, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 33, 34 и пункте 48 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) приложения 1 к настоящему Закону, установив соответствующие коэффициенты для определения потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, согласно приложению 1.1 к настоящему Закону.
Статья 11.3
Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход в зависимости от территории действия патентов определяется путем умножения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, установленного статьей 11.1 настоящего Закона, на соответствующие коэффициенты согласно приложению 1.1 к настоящему Закону.
Статья 11.4
1. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Республики Карелия от 28 июля 2017 года N 2148-ЗРК "О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, установленные согласно приложению 5 к настоящему Закону.
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
3. Право на применение налогоплательщиками, указанными в части 1 настоящей статьи, налоговой ставки в размере 0 процентов возникает при условии, что предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает 1 миллион рублей.
Раздел 5. Плата за пользование водными объектами
Утратил силу с 1 января 2005 г.
Раздел 6. Земельный налог
Утратил силу с 1 января 2007 г.
Раздел 7. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Утратил силу с 1 января 2007 г.
Раздел 8. Условия применения налоговых льгот и пониженных ставок
Статья 21.
Налоговые льготы, пониженные ставки налогов, установленные настоящим Законом для организаций и индивидуальных предпринимателей, предоставляются при соблюдении ими следующих условий:
1) отсутствие у организации увеличения отрицательного сальдо единого налогового счета с начала календарного года на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, либо возникновения у этой организации отрицательного сальдо единого налогового счета на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом в размере, превышающем 500 рублей, при условии своевременного представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, а также раздельного учета доходов (выручки) по видам деятельности и раздельного учета имущества для налогоплательщиков, которым пониженная ставка налога на имущество организаций установлена в отношении отдельных объектов имущества, признаваемого объектом налогообложения, в целях правильного применения льгот в соответствии с настоящим Законом;
2) отсутствие у индивидуального предпринимателя увеличения отрицательного сальдо единого налогового счета с начала календарного года на первое число месяца, следующего за налоговым периодом, либо возникновения у этого индивидуального предпринимателя отрицательного сальдо единого налогового счета на первое число месяца, следующего за налоговым периодом в размере, превышающем 500 рублей, при условии, если по итогам более двух отчетных периодов в течение налогового периода отрицательное сальдо единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей, не сформировано и факты несвоевременного представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не выявлены;
3) начисление и выплата организацией, реализующей инвестиционные или приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных после 1 января 2026 года), заработной платы работникам не ниже величины полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, с начислением на него районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в налоговом (отчетном) периоде;
4) начисление и выплата организацией (за исключением государственного (муниципального) учреждения и организации, реализующей инвестиционные или приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных после 1 января 2026 года), индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность с привлечением работников, заработной платы работникам не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда с начислением на него районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в налоговом (отчетном) периоде.
2. Применение установленных настоящим Законом налоговых льгот, пониженных ставок осуществляется при условии, если продолжительность трудовой занятости работников в организации на территории Республики Карелия составляет не менее половины периода осуществления организацией деятельности в рамках одного налогового периода. В случае отсутствия в организации работников на территории Республики Карелия, неосуществления организацией начисления и выплаты заработной платы работникам списочного состава этой организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Республики Карелия, налоговые льготы и пониженные ставки, установленные настоящим Законом, не предоставляются.
3. Применение установленных настоящим Законом налоговых льгот, пониженных ставок, инвестиционного налогового вычета для определенных видов деятельности осуществляется при условии, если для налогоплательщика указанные виды экономической деятельности являются основными.
Статья 21.1. Утратила силу с 27 марта 2020 г. - Закон Республики Карелия от 27 марта 2020 г. N 2462-ЗРК
Раздел 8.1. Орган, уполномоченный принимать решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
Статья 21.2. Органом, уполномоченным принимать решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджет Республики Карелия, и региональным налогам, является Министерство финансов Республики Карелия.
Раздел 8.2. Орган, уполномоченный на представление информации и копий законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных налогов
Статья 21.3
Органом, уполномоченным на представление в территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, информации и копий законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных налогов, является Министерство финансов Республики Карелия.
Раздел 8.3. Об увеличении размера понижающего коэффициента, применяемого в целях налогообложения доходов налогоплательщика, полученных от продажи недвижимого имущества, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации
Статья 21.4
В соответствии с пунктом 9 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации увеличить размер понижающего коэффициента, применяемого в целях налогообложения доходов налогоплательщика, полученных от продажи недвижимого имущества, до 1.
Раздел 9. Заключительные положения
Статья 22. Ответственность за правильность и своевременность уплаты налогов в бюджет возлагается на плательщиков и их должностных лиц. За нарушение данного Закона плательщики налогов несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством. Контроль за правильностью и своевременностью внесения налогов в бюджет осуществляется налоговыми органами.
Статья 23. Законы Республики Карелия, устанавливающие налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, сохраняют свою силу в части, не противоречащей настоящему Закону.
Статья 24. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2000 года, за исключением раздела 6, который вводится в действие с 1 апреля 2000 года.
Статья 25. Признать утратившими силу:
1) с 1 января 2000 года:
Закон Республики Карелия от 1 мая 1995 года N 46-ЗРК "О республиканских налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия" с последующими изменениями и дополнениями (Собрание законодательства Республики Карелия, 1995, N 6, ст.639; N 8, ст.832; 1996, N 1, ст.6; N 2, ст.159; N 5, ст.647; N 6, ст.779, 781; N 9, ст.1163, 1165; 1997, N 2, ст.133; N 8, ст.799; N 9, ст.967; N 12, ст.1309; 1998, N 3, ст.209; N 8-9, ст.587, 588; N 10-11, ст.731; 1999, N 1, ст.5; N 2, ст.138; Карелия, 1999, 2 октября, N 58; 6 октября, N 59);
Закон Республики Карелия от 7 июня 1996 года N 123-ЗРК "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, утверждении ставок единого налога и стоимости патентов для субъектов малого предпринимательства" с последующими изменениями и дополнениями (Собрание законодательства Республики Карелия, 1996, N 8, ст.1021; 1997, N 8, ст.800; N 12, ст.1310; 1998, N 3, ст.202; N 26-27, ст.1870; Карелия, 1999, 6 октября, N 59);
Закон Республики Карелия от 22 ноября 1994 года N 17-ЗРК "О ставках налогов, зачисляемых в Территориальный дорожный фонд Республики Карелия" с последующими изменениями и дополнениями (Собрание законодательства Республики Карелия, 1994, N 2, ст.96; 1995, N 6, ст.638; 1996, N 2, ст.158; N 6, ст.779; N 9, ст.1168; 1997, N 2, ст.132; N 3, ст.247; N 8, ст.801; 1998, N 8-9, ст.585; N 22-23, ст.1542; N 26-27, ст.1879);
Закон Республики Карелия от 24 декабря 1998 года N 312-ЗРК "О налоге с продаж" с последующими изменениями и дополнениями (Собрание законодательства Республики Карелия, 1998, N 26-27, ст.1874; 1999, N 2, ст.134; N 3, ст.270; N 4, ст.437; Карелия, 1999, 2 октября, N 58; 6 октября, N 59);
Закон Республики Карелия от 29 декабря 1998 года N 315-ЗРК "Об установлении ставок налога на игорный бизнес на территории Республики Карелия" (Собрание законодательства Республики Карелия, 1998, N 26-27, ст.1877);
2) с 1 апреля 2000 года:
Закон Республики Карелия от 25 декабря 1998 года N 313-ЗРК "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" с последующими изменениями и дополнениями (Собрание законодательства Республики Карелия, 1998, N 26-27, ст.1875; 1999, N 2, ст.132, 137, N 3, ст.274; N 5, ст.627; N 6, ст.904; Карелия, 1999, 2 октября, N 58).
Председатель Правительства
Республики Карелия
С.Л.Катанандов
Читайте также
"О бесплатной юридической помощи в Республике Дагестан"
"О праздничных днях Республики Тыва"
"Об установлении вознаграждения отдельным категориям граждан Российской Федерации, добровольно сдавшим оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества&qu...
