Транспортный налог и льготы в Хабаровском крае

Если право на льготу возникло или прекратилось в течение года, налог рассчитывается пропорционально полным месяцам до возникновения либо после прекращения права на льготу.

Ставки для легковых автомобилей

Размер транспортного налога зависит не только от мощности двигателя, но и от возраста легкового автомобиля.

Для мотоциклов и мотороллеров ставки составляют от 6 до 31 рубля за одну лошадиную силу, для снегоходов и мотосаней — от 11 до 28 рублей за одну лошадиную силу, для катеров и моторных лодок — от 15 до 100 рублей за одну лошадиную силу.

Кто полностью освобождён от налога

Полное освобождение от транспортного налога предоставляется следующим категориям физических лиц:

• родителям, усыновителям, опекунам и попечителям, осуществляющим уход за ребёнком-инвалидом, если ребёнок имеет медицинские показания к обеспечению автотранспортом, либо если ухаживающий за ребёнком-инвалидом признан малоимущим;
• родителям, усыновителям, опекунам и попечителям, осуществляющим уход за инвалидом с детства I группы;
• ветеранам боевых действий;
• ветеранам труда;
• гражданам с трудовым стажем не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин, а для жителей районов Крайнего Севера и приравненных местностей — не менее 35 и 30 лет соответственно;
• инвалидам III группы;
• гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие чернобыльской и других радиационных катастроф;
• ветеранам Великой Отечественной войны;
• Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы и лицам, награждённым орденом Мужества;
• инвалидам I и II группы;
• гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооружённые Силы России;
• супругам и родителям погибших или умерших военнослужащих, участвовавших в СВО или погибших при выполнении задач в ходе вооружённой провокации на границе и прилегающих территориях.

Льгота родителям детей-инвалидов

Родитель, усыновитель, опекун или попечитель имеет право на освобождение от налога, если он:

• ухаживает за ребёнком-инвалидом, которому по заключению медико-социальной экспертизы показано обеспечение автотранспортом;
• ухаживает за ребёнком-инвалидом и признан малоимущим;
• ухаживает за инвалидом с детства I группы.

Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика за один легковой автомобиль или мотоколяску мощностью до 100 лошадиных сил либо за один гибридный легковой автомобиль с суммарной мощностью свыше 100 до 250 лошадиных сил.

Ветераны и инвалиды

Ветераны боевых действий, ветераны труда, граждане с необходимым трудовым стажем и инвалиды III группы освобождаются от налога по одному транспортному средству:

• легковому автомобилю, мотоциклу или мотороллеру мощностью до 100 лошадиных сил;
• специально оборудованному для использования инвалидом автомобилю;
• гибридному легковому автомобилю с суммарной мощностью свыше 100 до 250 лошадиных сил.

Для граждан, не являющихся инвалидами, право возникает при достижении возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин. Для жителей районов Крайнего Севера и приравненных местностей возраст снижен до 55 лет для мужчин и 50 лет для женщин.

Инвалиды I и II группы освобождаются от налога за один легковой автомобиль мощностью до 150 лошадиных сил либо за один гибридный легковой автомобиль с суммарной мощностью свыше 150 до 250 лошадиных сил.

Ветераны Великой Отечественной войны

Ветераны Великой Отечественной войны освобождаются от налога по выбору в отношении:

• одного легкового автомобиля мощностью до 150 лошадиных сил;
• одного гибридного легкового автомобиля с суммарной мощностью свыше 150 до 250 лошадиных сил;
• одного мотоцикла или мотороллера;
• одного катера или моторной лодки мощностью до 60 лошадиных сил, зарегистрированных до 1 июля 2003 года.

Герои и кавалеры ордена Мужества

Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы и лица, награждённые орденом Мужества, освобождаются от налога по одному транспортному средству, признаваемому объектом налогообложения.

Льгота не предоставляется на дорогостоящие легковые автомобили, для которых применяется повышающий коэффициент, а также на автомобили, используемые как легковое такси.

Мобилизованные

Граждане России, призванные на военную службу по мобилизации в Вооружённые Силы России в соответствии с Указом Президента России от 21 сентября 2022 года № 647, освобождаются от транспортного налога по одному транспортному средству.

Льгота применяется за налоговые периоды 2022–2025 годов и предоставляется в беззаявительном порядке.

Семьи погибших военнослужащих

Льгота предоставляется супруге или супругу, а также родителям военнослужащего, погибшего, умершего или объявленного умершим при выполнении задач в ходе СВО либо вооружённой провокации на Государственной границе России и прилегающих территориях.

Льгота применяется по выбору получателя в отношении:

• одного легкового автомобиля;
• одного мотоцикла;
• одного катера;
• одной моторной лодки.

Супруг или супруга имеет право на льготу, если состоял или состояла в зарегистрированном браке с военнослужащим на день его гибели или смерти и не вступил или не вступила в повторный брак.

Многодетные семьи

Один из родителей, усыновителей, опекунов или попечителей в многодетной семье — гражданин России — уплачивает транспортный налог в размере 50 процентов от установленной ставки.

Льгота предоставляется по выбору в отношении:

• одного легкового автомобиля мощностью до 200 лошадиных сил;
• либо одного гибридного легкового автомобиля.

Льгота не применяется, если мощность одного из двигателей гибридного автомобиля превышает 250 лошадиных сил, если автомобиль включён в перечень дорогостоящих автомобилей с повышающим коэффициентом или используется как легковое такси.

Электромобили и гибриды

Для электромобилей, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемых от внешнего источника электроэнергии, действовала ставка 50 процентов от обычной ставки за налоговые периоды 2022 и 2023 годов.

Для физических лиц — владельцев гибридных легковых автомобилей с суммарной мощностью свыше 250 лошадиных сил были установлены пониженные ставки:

• 50 процентов от обычной ставки — за 2023 год;
• 65 процентов — за 2024 год;
• 90 процентов — за 2025 год.

Льгота не предоставляется, если мощность одного из двигателей гибридного автомобиля превышает 250 лошадиных сил, а также для гибридных автомобилей из перечня дорогостоящих машин или используемых в качестве такси.

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Организации — сельскохозяйственные товаропроизводители, крестьянские или фермерские хозяйства и индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие сельскохозяйственную продукцию, уплачивают транспортный налог в размере 10 процентов от установленной ставки.

Условие — не менее 70 процентов общей выручки должно приходиться на реализацию собственной сельскохозяйственной продукции и продуктов её первичной переработки.

Общественные организации инвалидов

От налога освобождаются общественные организации инвалидов, включая союзы таких организаций, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов членов организации и организация не осуществляет предпринимательскую деятельность.

Льгота применяется к автобусам, легковым и грузовым автомобилям.

Документы и порядок оформления

Физические лица подают заявление в налоговый орган по правилам статьи 361.1 Налогового кодекса России. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, налоговую инспекцию, МФЦ или почтой.

В зависимости от категории могут потребоваться удостоверение ветерана, справка МСЭ об инвалидности, документы о трудовом стаже, справка о признании малоимущим, свидетельство о браке или рождении, свидетельство о смерти военнослужащего, документ об участии и гибели в СВО, свидетельство о регистрации транспорта и выписка из электронного паспорта автомобиля.

Если заявление не подано, льгота предоставляется в отношении одного объекта с максимальной исчисленной суммой налога.

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае"