Транспортный налог и льготы в Амурской области

Если физическое лицо имеет право на льготу по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из них — по выбору налогоплательщика. Если заявление не подано, льгота применяется к транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога.

Ставки транспортного налога

Для легковых автомобилей действуют следующие ставки:

Ставки также установлены для мотоциклов, автобусов, грузовых автомобилей, самоходной техники, снегоходов, водного и воздушного транспорта.

Пенсионеры и предпенсионеры

От транспортного налога освобождаются:

• пенсионеры, которым назначена трудовая или страховая пенсия по старости;
• граждане, которые соответствуют условиям для назначения таких пенсий по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года.

Льгота предоставляется за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно.

Также пенсионер или предпенсионер мог получить льготу за одно гибридное транспортное средство, зарегистрированное после 1 февраля 2023 года, с суммарной мощностью свыше 100 до 200 лошадиных сил. Эта специальная льгота применяется только за налоговые периоды 2023–2025 годов.

Для подтверждения права могут потребоваться документ о назначении пенсии или соответствии условиям для её назначения, свидетельство о регистрации транспортного средства и выписка из электронного паспорта гибридного транспорта.

Инвалиды I и II группы

Инвалиды I и II группы освобождаются от транспортного налога независимо от даты установления инвалидности в налоговом периоде.

Льгота предоставляется:

• за одно транспортное средство мощностью до 150 лошадиных сил включительно;
• либо за одно гибридное транспортное средство, зарегистрированное после 1 февраля 2023 года, с суммарной мощностью свыше 150 до 250 лошадиных сил.

Льгота для гибридного транспорта действует только за налоговые периоды 2023–2025 годов.

Семьи с детьми-инвалидами

От налога освобождаются родители, усыновители, опекуны и попечители, имеющие ребёнка-инвалида до 18 лет.

Льгота сохраняется для родителей, усыновителей, а также бывших опекунов и попечителей после достижения ребёнком 18 лет, если ребёнок признан инвалидом I группы и проживает совместно с указанными лицами.

Льгота предоставляется:

• за одно транспортное средство мощностью до 150 лошадиных сил включительно;
• либо за одно гибридное транспортное средство, зарегистрированное после 1 февраля 2023 года, с суммарной мощностью свыше 150 до 250 лошадиных сил.

Льгота для гибридного транспорта применяется за налоговые периоды 2023–2025 годов.

Многодетные семьи

Льготу получают родители, усыновители, опекуны и попечители, имеющие трёх и более детей до 18 лет. При очном обучении детей старше 18 лет право сохраняется до окончания обучения, но не дольше чем до достижения ребёнком 23 лет.

Для родителей, усыновителей, опекунов и попечителей, имеющих трёх детей, льгота предоставляется:

• за одно транспортное средство мощностью до 150 лошадиных сил включительно;
• либо за одно гибридное транспортное средство, зарегистрированное после 1 февраля 2023 года, с суммарной мощностью свыше 150 до 250 лошадиных сил.

Льгота для гибридного транспорта применяется за налоговые периоды 2023–2025 годов.

Для родителей, усыновителей, опекунов и попечителей, имеющих четырёх и более детей, льгота предоставляется за одно транспортное средство без ограничения мощности двигателя.

Для бывших опекунов и попечителей право сохраняется после совершеннолетия подопечного, если они продолжают содействовать реализации его прав и обязанностей и защищать его от злоупотреблений третьих лиц. Это подтверждается заключением органа опеки и попечительства.

Герои и кавалеры ордена Славы

Полностью освобождаются от транспортного налога:

• Герои Советского Союза;
• Герои Российской Федерации;
• Герои Социалистического Труда;
• лица, награждённые орденом Славы трёх степеней.

Льгота предоставляется за одно транспортное средство. Закон не устанавливает для этой категории ограничение по виду транспорта или мощности двигателя.

Ветераны боевых действий

Ветераны боевых действий полностью освобождаются от транспортного налога за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство.

Закон не устанавливает ограничение по мощности двигателя или виду транспорта для этой категории. Право подтверждается удостоверением ветерана боевых действий и свидетельством о регистрации транспорта.

Семьи погибших военнослужащих

От транспортного налога освобождаются члены семей граждан, погибших при исполнении обязанностей военной службы или служебных обязанностей во время боевых действий.

Льгота распространяется на семьи погибших:

• ветеранов боевых действий;
• военнослужащих;
• сотрудников органов внутренних дел;
• военнослужащих и сотрудников Росгвардии;
• сотрудников органов государственной безопасности;
• сотрудников Государственной противопожарной службы;
• сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы;
• сотрудников органов принудительного исполнения;
• прокуроров и следователей органов прокуратуры России;
• сотрудников Следственного комитета России.

К членам семьи погибшего относятся:

• супруг или супруга, не вступившие в повторный брак;
• родители погибшего;
• дети до 18 лет;
• дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения 18 лет;
• дети до 23 лет, обучающиеся очно, — до окончания обучения.

Льгота применяется к одному транспортному средству. Министерство социальной защиты населения Амурской области направляет списки членов семей погибших в налоговые органы ежегодно до 1 апреля.

Льгота предоставляется начиная с налогового периода, предшествующего году гибели гражданина. Если гибель произошла до 2022 года, льгота предоставляется начиная с налогового периода 2021 года.

Участники СВО и мобилизованные

От транспортного налога освобождаются граждане России, участвующие в проведении специальной военной операции на территориях Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей, а также Украины.

Право имеют:

• военнослужащие Вооружённых Сил России, проходящие службу по контракту;
• граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооружённые Силы России;
• граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооружённые Силы России.

Льгота предоставляется за одно зарегистрированное на получателя транспортное средство. Она установлена за налоговые периоды 2022–2025 годов.

Министерство экономического развития Амурской области направляет в налоговые органы списки участников СВО. Гражданин также может обратиться в налоговую инспекцию лично или через представителя и представить документы, подтверждающие участие в СВО.

Владельцы электромобилей

Физические лица освобождаются от транспортного налога за один легковой автомобиль, оснащённый только электрическим двигателем или электрическими двигателями.

Для подтверждения права могут понадобиться свидетельство о регистрации транспортного средства, паспорт транспортного средства или выписка из электронного паспорта транспортного средства.

Газомоторный транспорт

Организации и физические лица освобождаются от транспортного налога в отношении транспорта, оборудованного газобаллонным оборудованием для использования:

• компримированного природного газа;
• сжиженного природного газа.

Льгота действует 5 лет:

• с даты первой государственной регистрации транспорта — если газобаллонное оборудование установлено заводом-изготовителем;
• с даты регистрации установки оборудования — если оно установлено после выпуска транспорта.

Гибридные автомобили

Физические лица, на которых после 1 февраля 2023 года зарегистрировано гибридное транспортное средство с комбинированной энергоустановкой параллельного типа, уплачивают налог в уменьшенном размере.

Эта льгота применяется за налоговые периоды 2023–2025 годов и предоставляется за одно гибридное транспортное средство.

Льгота для пенсионеров на автомобили до 120 л. с.

Пенсионеры и предпенсионеры, указанные в законе, за одно транспортное средство с мощностью свыше 100 до 110 лошадиных сил уплачивают 10 процентов от исчисленной суммы налога.

Если мощность двигателя составляет свыше 110 до 120 лошадиных сил, уплачивается 17 процентов от исчисленной суммы налога.

Такси

Льготы предусмотрены для организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые состояли в региональном реестре перевозчиков легковым такси Амурской области в соответствующем налоговом периоде.

Льгота применяется к транспортным средствам:

• мощностью до 250 лошадиных сил включительно, сведения о которых внесены в региональный реестр легковых такси;
• гибридным транспортным средствам, зарегистрированным после 1 февраля 2023 года, с суммарной мощностью свыше 250 до 350 лошадиных сил включительно, если сведения о них внесены в региональный реестр легковых такси.

Размер льготы зависит от возраста автомобиля:

• 100 процентов исчисленной суммы налога — если с года выпуска транспорта прошло не более трёх лет;
• 50 процентов исчисленной суммы налога — если с года выпуска прошло более трёх, но не более пяти лет.

Возраст транспортного средства исчисляется с года его выпуска. Сведения о перевозчиках и транспортных средствах направляет в налоговые органы Министерство транспорта и дорожного хозяйства Амурской области.

Работники оборонно-промышленного комплекса

От транспортного налога освобождаются работники организаций оборонно-промышленного комплекса, основной вид деятельности которых имеет код ОКВЭД 25.40 «Производство оружия и боеприпасов» и которые включены в федеральный перечень организаций ОПК.

Для получения льготы работник должен иметь стаж не менее одного года в такой организации по состоянию на 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Льгота предоставляется за одно транспортное средство и установлена за налоговые периоды 2023–2025 годов.

Перевозчики пассажиров

От транспортного налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года были регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении.

Льгота применяется к транспортным средствам, используемым для этой деятельности.

Организации почтовой связи

Организации почтовой связи общего пользования освобождаются от налога в отношении транспорта, который используется для оказания услуг почтовой связи общего пользования.

Условие предоставления льготы — направление высвободившихся средств на ремонт отделений почтовой связи в сельских населённых пунктах, рабочих посёлках и посёлках городского типа Амурской области.

Право подтверждается налоговым соглашением между Правительством Амурской области и налогоплательщиком.

Льгота для пострадавших от наводнения 2021 года

Закон содержит временную льготу для граждан, пострадавших от опасных метеорологических и гидрологических явлений весной и летом 2021 года. Она применялась только за налоговый период 2020 года и не предоставляется по новым обращениям.

Как оформить льготу

Налоговые льготы предоставляются в порядке, установленном статьёй 361.1 Налогового кодекса России. Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика, в налоговую инспекцию, через МФЦ или почтой.

Если гражданин имеет право на несколько льгот, он выбирает одно основание. Если у льготника несколько транспортных средств, но заявление о выборе объекта не подано, льгота предоставляется по транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога.

Закон Амурской области от 18 ноября 2002 г. N 142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области"