Транспортный налог и льготы в Магаданской области

Для физических лиц, имеющих право на несколько льгот, освобождение предоставляется только по одному основанию по выбору налогоплательщика. Для отдельных категорий закон ограничивает число транспортных средств, к которым может применяться льгота.

Ставки транспортного налога

Для легковых автомобилей в Магаданской области действуют следующие ставки:

Для мотоциклов и мотороллеров ставки составляют 3 рубля за 1 л. с. при мощности до 20 л. с., 6 рублей — при мощности свыше 20 до 35 л. с. и 15 рублей — при мощности свыше 35 л. с.

Региональные ставки также установлены для автобусов, грузовых автомобилей, самоходной техники, снегоходов, мотосаней, водного и воздушного транспорта.

Пострадавшие от радиации

Полностью освобождаются от транспортного налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, а также иные категории лиц, на которых в соответствии с федеральным законодательством распространяется действие Закона России от 15 мая 1991 года № 1244-1.

Закон не устанавливает специальных ограничений по виду транспорта или мощности двигателя для этой категории.

Герои России и кавалеры ордена Славы

От транспортного налога полностью освобождаются:

• Герои Советского Союза;
• Герои Российской Федерации;
• граждане, награждённые орденом Славы трёх степеней.

Закон Магаданской области не устанавливает для этой категории ограничения по виду транспортного средства или мощности двигателя.

Инвалиды

Инвалиды всех категорий освобождаются от транспортного налога, если имеют мотоколяски или автомобили.

Льгота применяется к мотоколяскам и автомобилям, зарегистрированным на получателя. В законе не установлены отдельные ограничения по мощности двигателя.

Неработающие пенсионеры

Полностью освобождаются от транспортного налога неработающие пенсионеры, получающие пенсию по старости и не осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Льгота распространяется на транспортные средства, находящиеся в собственности получателя:

• автомобили;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• автобусы;
• другие самоходные машины и механизмы;
• моторные лодки.

Если пенсионер владеет двумя и более транспортными средствами, льгота предоставляется только на одно из них. При отсутствии заявления льгота применяется к транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога.

Многодетные семьи с тремя детьми

Один из родителей, приёмных родителей, усыновителей, опекунов или попечителей в многодетной семье, имеющей трёх детей, освобождается от транспортного налога в отношении легкового автомобиля мощностью до 250 лошадиных сил включительно.

Право действует до достижения старшим ребёнком возраста 18 лет. Если старший ребёнок обучается очно в образовательной организации, льгота сохраняется до достижения им 23 лет.

Льгота предоставляется только на один легковой автомобиль. Если заявление не подано, налоговый орган применит льготу к автомобилю с максимальной исчисленной суммой налога.

Многодетные семьи с четырьмя или пятью детьми

Каждый из родителей, приёмных родителей, усыновителей, опекунов или попечителей в семье с четырьмя или пятью детьми освобождается от транспортного налога в отношении легкового автомобиля.

Право сохраняется до достижения старшим ребёнком из трёх младших несовершеннолетних детей возраста 18 лет. Если этот ребёнок обучается очно, льгота действует до достижения им 23 лет.

Для этой категории законом не предусмотрено ограничение мощности легкового автомобиля.

Льгота для обоих родителей предоставляется не более чем по двум транспортным средствам в совокупности. Родители могут выбрать объекты налогообложения самостоятельно.

Многодетные семьи с шестью и более детьми

Каждый из родителей, приёмных родителей, усыновителей, опекунов или попечителей в многодетной семье с шестью и более детьми освобождается от транспортного налога в отношении:

• легковых автомобилей;
• автобусов.

Право сохраняется до достижения старшим ребёнком из трёх младших несовершеннолетних детей возраста 18 лет, а при очном обучении — до 23 лет.

Ограничение по мощности двигателя законом не установлено. Льгота для обоих родителей предоставляется не более чем по двум единицам транспорта в совокупности.

Ветераны боевых действий

Ветераны боевых действий освобождаются от транспортного налога в отношении водных транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке.

Льгота не применяется к моторным лодкам, в отношении которых предоставляется федеральная налоговая льгота по статье 361.1 Налогового кодекса России.

Таким образом, региональная льгота для ветерана боевых действий в Магаданской области распространяется на иные водные транспортные средства, кроме моторных лодок, по которым применяется федеральная льгота.

Если ветеран боевых действий имеет право на льготу также по другому основанию, он выбирает одно основание для применения льготы.

Категории федерального уровня

Льгота по водным транспортным средствам также предусмотрена для лиц, указанных в подпунктах 9.1–9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса России. Это, в частности:

• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• лица, имеющие право на социальную поддержку в соответствии с Законом России о защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы;
• военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, при определённой продолжительности военной службы;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.

Для этой группы льгота также действует в отношении водных транспортных средств, кроме моторных лодок, по которым применяется федеральная льгота.

Общественные организации инвалидов

Общественные организации инвалидов полностью освобождаются от транспортного налога в отношении транспортных средств, используемых для осуществления уставной деятельности.

Дорожные организации

От транспортного налога освобождаются организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, если доходы от такой деятельности составляют не менее 70 процентов общей суммы доходов.

Льгота предоставляется:

• организациям, содержащим дороги федерального, регионального или межмуниципального значения, — по специальному и специализированному автотранспорту, который используется для дорожного обслуживания;
• организациям, содержащим автомобильные дороги общего пользования местного значения, — по специализированному автотранспорту.

Аварийно-спасательные службы

Профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования освобождаются от транспортного налога.

Как выбрать основание и транспорт

Если у физического лица есть право на льготу по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Для инвалидов, неработающих пенсионеров, многодетных семей с тремя детьми и ветеранов боевых действий при наличии двух и более транспортных средств льгота применяется только к одному транспортному средству.

Если заявление не подано, налоговый орган предоставит льготу по транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога.

Для многодетных семей с четырьмя и более детьми льгота обоим родителям предоставляется максимум в отношении двух транспортных средств в совокупности.

Как оформить льготу

Для применения льготы рекомендуется подать заявление в налоговый орган. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, при личном обращении в инспекцию, через МФЦ или почтовым отправлением.

В зависимости от категории могут потребоваться документы, подтверждающие статус льготника, наличие пенсии и отсутствие предпринимательской деятельности, инвалидность, состав многодетной семьи, очное обучение ребёнка, статус ветерана боевых действий, право на льготы для пострадавших от радиации, а также документы на транспортное средство.

Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. N 291-ОЗ "О транспортном налоге"