Транспортный налог и льготы в Сахалинской области

Для физических лиц, имеющих несколько оснований для освобождения, льгота предоставляется в отношении одного автотранспортного средства. Если заявление не подано, налоговый орган применяет льготу к объекту с наибольшей исчисленной суммой налога.

Ставки транспортного налога

Для легковых автомобилей в Сахалинской области действуют следующие ставки:

Ставки также предусмотрены для мотоциклов и мотороллеров, автобусов, грузовых автомобилей, самоходной техники, снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок, яхт, гидроциклов, воздушных судов и других видов транспорта.

Кто полностью освобождён от налога

Полное освобождение от транспортного налога предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

• Герои Советского Союза;
• Герои Российской Федерации;
• лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
• лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;
• инвалиды I и II группы;
• инвалиды с детства;
• один из родителей, усыновителей, опекунов или попечителей, совместно проживающий с ребёнком-инвалидом или детьми-инвалидами;
• граждане, соответствующие условиям назначения страховой пенсии по старости по правилам, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
• ветераны Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками во время Второй мировой войны;
• супруги погибших участников СВО, не вступившие в повторный брак;
• один из родителей, усыновителей, опекунов, попечителей или приёмных родителей в семье с тремя и более детьми;
• сельскохозяйственные товаропроизводители — в отношении установленных видов транспорта;
• общественные организации инвалидов — в отношении транспорта, используемого для уставной деятельности;
• владельцы транспортных средств с исключительно электрическими двигателями.

Транспорт для большинства льготников

Для большинства физических лиц, полностью освобождённых от налога, льгота предоставляется в отношении одного из следующих транспортных средств:

• легкового автомобиля мощностью до 250 лошадиных сил включительно;
• мотоцикла;
• мотороллера.

Ограничение по мощности установлено только для легкового автомобиля. Для мотоцикла или мотороллера закон Сахалинской области предельную мощность не устанавливает.

Герои и кавалеры ордена Славы

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и лица, награждённые орденом Славы трёх степеней, полностью освобождаются от налога в отношении одного легкового автомобиля мощностью до 250 лошадиных сил, мотоцикла или мотороллера.

Льгота также предусмотрена для общественных объединений и организаций этих лиц — в отношении автотранспортных средств, используемых для выполнения уставной деятельности.

Пострадавшие от радиации

Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и имеющие право на меры социальной защиты по Закону России от 15 мая 1991 года № 1244-1, полностью освобождаются от налога.

Льгота предоставляется по одному легковому автомобилю мощностью до 250 лошадиных сил, мотоциклу или мотороллеру.

Инвалиды и семьи с детьми-инвалидами

Полное освобождение от транспортного налога имеют:

• инвалиды I и II группы;
• инвалиды с детства;
• один из родителей, усыновителей, опекунов или попечителей, совместно проживающий с ребёнком-инвалидом или детьми-инвалидами.

Льгота применяется по одному легковому автомобилю мощностью до 250 лошадиных сил, мотоциклу или мотороллеру.

Граждане предпенсионного возраста

Полностью освобождаются от налога граждане, которые соответствуют условиям назначения страховой пенсии по старости по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года.

Для этой категории учитываются прежние возрастные условия:

• 60 лет — для мужчин;
• 55 лет — для женщин;
• 55 лет — для мужчин, имеющих право на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных местностях;
• 50 лет — для женщин, имеющих право на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных местностях.

Льгота предоставляется по одному легковому автомобилю мощностью до 250 лошадиных сил, мотоциклу или мотороллеру.

Ветераны и бывшие узники

Полное освобождение от транспортного налога предоставляется:

• ветеранам Великой Отечественной войны;
• ветеранам боевых действий;
• бывшим несовершеннолетним узникам фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

Льгота применяется по одному легковому автомобилю мощностью до 250 лошадиных сил, мотоциклу или мотороллеру.

Супруги погибших участников СВО

Полностью освобождается от уплаты транспортного налога супруг или супруга погибшего или умершего участника специальной военной операции, если на день гибели или смерти состоял или состояла с ним в зарегистрированном браке и не вступил или не вступила в повторный брак.

К участникам СВО для этой льготы относятся:

• военнослужащие;
• лица, проходившие службу в войсках национальной гвардии России и имевшие специальное звание полиции;
• лица, пребывавшие в добровольческих формированиях, содействующих выполнению задач Вооружённых Сил России;
• граждане, призванные военным комиссариатом на территории Сахалинской области на военную службу по мобилизации.

Участник должен был погибнуть или умереть в результате участия в СВО на территориях Донецкой и Луганской Народных Республик, Украины, Запорожской или Херсонской областей.

Льгота предоставляется в отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла или мотороллера. Ограничение по мощности для этой категории законом не установлено.

Многодетные семьи

Один из родителей, усыновителей, опекунов, попечителей или приёмных родителей в семье, имеющей трёх и более детей, полностью освобождается от транспортного налога.

В семье учитываются:

• несовершеннолетние дети;
• усыновлённые дети;
• дети, принятые под опеку, попечительство или в приёмную семью;
• дети до 23 лет, обучающиеся очно в школе, колледже или вузе — до окончания обучения.

Семья должна проживать на территории Сахалинской области и иметь удостоверение, предусмотренное областным законодательством о поддержке семей с детьми.

Льгота применяется по одному легковому автомобилю мощностью до 250 лошадиных сил, мотоциклу или мотороллеру.

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Сельскохозяйственные товаропроизводители, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции в сферах растениеводства и животноводства, полностью освобождаются от транспортного налога.

Льгота распространяется на:

• грузовые автомобили;
• автобусы.

Общественные организации инвалидов

Общественные организации инвалидов полностью освобождаются от транспортного налога в отношении транспортных средств, которые используются для осуществления их уставной деятельности.

Газомоторный транспорт

Владельцы транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от рассчитанной суммы налога.

Например, если обычный размер налога за автомобиль составляет 6 000 рублей, при использовании природного газа к уплате будет 3 000 рублей.

Гибридные автомобили

Владельцы транспортных средств, оборудованных гибридными двигателями, уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от рассчитанной суммы налога.

Электромобили

Транспортные средства, оборудованные исключительно электрическими двигателями, полностью освобождаются от транспортного налога.

Льгота составляет 100 процентов от начисленной суммы налога.

Когда льготу не предоставят

Налоговые льготы, установленные законом Сахалинской области, не применяются к легковым автомобилям, для которых транспортный налог рассчитывается с повышающим коэффициентом в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса России.

Льгота также не предоставляется в отношении транспортного средства, переданного в аренду, на весь период аренды. Месяц передачи транспорта в аренду и месяц окончания аренды считаются полными месяцами аренды.

Как выбрать транспорт для льготы

Физическому лицу льгота предоставляется в отношении одного автотранспортного средства независимо от количества оснований для освобождения. Например, если человек одновременно является ветераном боевых действий и инвалидом II группы, он получает льготу только по одному транспортному средству.

Если заявление о предоставлении льготы не подано, а у гражданина есть несколько подходящих объектов, налоговая инспекция применяет льготу к транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога.

Как оформить льготу

Налогоплательщик может подать заявление о предоставлении льготы в налоговый орган. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, при личном обращении в инспекцию, через МФЦ или почтовым отправлением.

К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу: удостоверение ветерана, справку об инвалидности, документы о многодетной семье, свидетельство о браке и документы о гибели участника СВО, документы о статусе участника СВО, а также документы на транспортное средство.

Если заявление не подано, налоговая инспекция предоставляет льготу на основании сведений, полученных в порядке межведомственного взаимодействия, начиная с периода возникновения права.

Закон Сахалинской области от 29 ноября 2002 г. N 377 "О транспортном налоге"