Главная / Детские пособия / Налоговые льготы на детей / Стандартные налоговые вычет на ребенка

Стандартные налоговые вычет на ребенка

Все работающие граждане нашей страны обязаны платить налоги на доходы физических лиц. В настоящее время ставка подоходного налога составляет 13%. Именно такой частью своего “белого” заработка каждый официально трудоустроенный работник каждый месяц делится с государством. При этом если помимо зарплаты и статуса налогоплательщика у сотрудников есть дети, то в этом случае они могут рассчитывать на определённую привилегию – так называемый стандартный налоговый вычет на ребёнка.

Кому положена льгота?

Детский налоговый вычет – это часть официального дохода, с которой не взимается налог на доходы физлиц. Благодаря этой льготе зарплата родителей в чистом виде становится больше. Причём воспользоваться ей могут как родные мамы и папы, так и приёмные. Здесь основную роль играет наличие статуса налогоплательщика. Безработным родителям, которые не имеют дохода и не платят НДФЛ, данный вычет не положен.

Все прочие обстоятельства – развод, уплата алиментов, лишение родительских прав, материальное положение семьи никак не влияют на право получения налоговой льготы. Причём новые мужья и жёны также могут обращаться за вычетом. Если мужчина, например, исправно платит алименты со своей зарплаты, которая является совместной собственностью с новой супругой, то это даёт ей право на вычет. Отчим же, который проживает с женщиной и её детьми и участвует в воспитании пасынков и падчериц, тоже может получать налоговую привилегию.

Кроме того, данная льгота не является единственно возможной и может предоставляться вместе с другими вычетами.

Размер детского вычета

Налоговый вычет положен на каждого ребёнка, воспитывающегося в семье. Сумма, освобождаемая от налогов, зависит от того, сколько детей у родителей и какого их здоровье (в отношении инвалидов действует повышенная ставка).

Для родных мам и пап вычет может быть предоставлен в следующих размерах:

  • 1400 руб. – на первых двух наследников;
  • 3000 – на каждого последующего сына или дочку;
  • 12 000 руб. – на ребёнка – инвалида до его совершеннолетия, а также на студентов, аспирантов, интернов, курсантов, обучающихся очно, в возрасте до 24 лет с инвалидностью 1 и 2 группы.

У опекунов сумма заработка, не облагаемого НДФЛ, следующая:

  • 1400 руб. – на первых двух детей;
  • 3000 руб. – на всех остальных сыновей и дочерей;
  • 6000 руб. – на детей – инвалидов до их совершеннолетия и до 24 лет, если они учатся по очной форме и имеют 1 и 2 группы инвалидности.

Налоговая привилегия действует и в том случае, если во время обучения студенты с ограниченными возможностями здоровья по определённым причинам оформили академический отпуск.

При определении суммы налогового вычета в расчёт берутся все дети в семье, даже если они старше 18 лет. К примеру, родители воспитывают сына, которому 3 года, и 12 – летнюю дочь. При этом у отца есть, скажем, 25 – летний наследник от предыдущего брака. В этом случае вычет для супруги будет равен 2800 руб. (по 1400 руб. на первого и второго ребёнка), а вычет для мужчины – 4400 руб. (как за второго и третьего).

Двойной вычет

Если мужчина или женщина растит детей в одиночку, то налоговый вычет в этом случае повышается. А именно все суммы, приведённые выше, просто удваиваются. То есть, на первого и второго ребёнка положено не 1400 руб., а 2800 руб., на всех остальных не 3000 руб., а 6000 руб. и т.д.

Право на данную привилегию имеют:

  • матери – одиночки, которые родили ребёнка не будучи в браке;
  • неженатый или незамужний усыновитель;
  • вдова или вдовец;
  • мужчина или женщина независимо от своего семейного положения, если второй супруг в письменном виде отказался от освобождения части своей зарплаты от налогов.

Женщина, которая развелась с мужем и воспитывает общего ребёнка одна, не является матерью – одиночкой, а соответственно не может рассчитывать на повышенную налоговую привилегию. Не возникает это право и в том случае, если папа не проявляет интереса к жизни сына или дочери и не принимает в ней никакого участия. Более того, сам горе – отец, ведя себя таким образом, по – прежнему может получать детский налоговый вычет.