Главная / Детские пособия / Налоговые льготы на детей / Налоговые льготы на детские пособия

Налоговые льготы на детские пособия

В целях улучшения демографической ситуации в стране на федеральном уровне утверждён ряд пособий, которые положены семьям с детьми. По налоговому кодексу (статья 217) все детские государственные выплаты имеют налоговое преимущество – освобождаются от уплаты НДФЛ (кроме выплат по временной нетрудоспособности, в том числе и по уходу за заболевшим сыном или дочерью). Перечень денежных компенсаций, которые не подлежат налогооблажению, приведён в законе “О государственных пособиях гражданам, имеющим детей” (No 81 – ФЗ от 19. 05. 1995).

Список льготных пособий

Часть детских денег выплачивается работодателем, а затем компенсируется за счёт средств Фонда соцстрахования. К ним относятся:

  • пособие по беременности и родам;
  • денежная компенсация будущим мамам за раннюю постановку на учёт;
  • разовая выплата при рождении ребёнка;
  • пособие по уходу за малышом до достижения им возраста 18 месяцев;
  • пособие за усыновление младенца не старше 3 месяцев.

Органы соцзащиты отвечают за льготы, положенные жёнам военных, проходящих срочную службу:

  • разовая выплата беременной жене;
  • пособие на ребёнка военного, выплачиваемое каждый месяц.

А органы опеки и попечительства выдают пособие при передаче ребёнка в семью, которое положено приёмным родителям разово.

Помимо того, что все перечисленные денежные компенсации не облагаются НДФЛ, они еще и освобождены от взносов. То есть с данных сумм не производится начисление страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование от несчастий на рабочем месте.

Законодательные ограничения

Необходимо помнить, что пособие по БиР и по уходу за малышом в первые полтора года его жизни, имеют свой максимально допустимый размер. Так, декретные выплаты не могут быть

ниже 34520, 55 руб. и выше 265827, 63 руб. при обычных родах;

ниже 38465, 75 руб. и выше 296 207,93 руб. при сложных родах;

ниже 47835,62 руб. и выше 368 361,15 руб. при рождении двойни или тройни.

Расчёт выплат производится исходя из 100% среднего заработка женщины за два года до родов. Если же случается так, что средний доход сотрудницы оказывается выше предельно допустимой законом суммы, то работодатель может принять решение доплатить будущей маме пособие сверх установленного размера. В этом случае суммы, которые превышают законодательную норму, должны облагаться налогами. Разумеется, руководителям организаций такая ситуация не выгодна. Поэтому выплаты можно оформить как материальную помощь. Всё в той же 217 статье Налогового кодекса сказано, что при рождении или усыновлении малыша матпомощь в размере до 50 000 руб. налогами не облагается.

Что касается пособия по уходу за ребёнком до полутора лет, то предельная величина ежемесячной зарплаты от государства в нынешнем году не может быть больше 23089, 03 руб. При расчётах принимается во внимание 40% среднего заработка женщины, родившей малыша. Если эта сумма оказалась выше той, что допустима законом, то недостающие деньги работодатель также имеет право выплатить за счёт собственных средств. И в этом случае с суммы, превышающей установленный предел, необходимо удержать налог на доходы физических лиц и начислить страховые взносы.

Пособие в 50 рублей

После того, как малышу исполняется 18 месяцев, мама перестаёт получать ежемесячное пособие по уходу за ним. После этого женщине положено только 50 рублей, которые начисляет работодатель. С этих денег выплачивать налог также не требуется, поскольку это пособие утверждено по распоряжению главы государства. А все материальные льготы, установленные законодательно, налогами не облагаются. Начислять обязательные страховые взносы на эти деньги также не нужно. На выплаченные сотруднице 50 рублей организация имеет право уменьшить размер своего доход, подлежащего налогообложению.